個(gè)稅預(yù)繳申報(bào)推出多項(xiàng)核心調(diào)整

2026年3月，自然人電子稅務(wù)局扣繳端完成新版本的強(qiáng)制升級(jí)，針對(duì)個(gè)稅預(yù)繳申報(bào)推出多項(xiàng)核心調(diào)整，直接影響員工個(gè)稅稅額計(jì)算。

具體有哪些變化：

本次升級(jí)最核心的調(diào)整，是5000元/月減除費(fèi)用的累計(jì)計(jì)算規(guī)則，直接關(guān)系員工個(gè)稅預(yù)繳金額，疏忽這條變化將導(dǎo)致員工預(yù)繳環(huán)節(jié)多繳個(gè)稅。

1.新舊規(guī)則對(duì)比

• 舊規(guī)則（看月份）：累計(jì)減除費(fèi)用=5000元×當(dāng)年截至本月的任職受雇月份數(shù)，系統(tǒng)按入職時(shí)間自動(dòng)累計(jì)額度，即便未申報(bào)也不會(huì)作廢。

• 新規(guī)則（看申報(bào)）：累計(jì)減除費(fèi)用=本期減除費(fèi)用+上期累計(jì)減除費(fèi)用，僅實(shí)際完成申報(bào)，系統(tǒng)才認(rèn)可對(duì)應(yīng)月份額度，未申報(bào)則額度直接作廢，不再自動(dòng)補(bǔ)發(fā)。

2.關(guān)鍵提醒

在新的減除費(fèi)用扣減規(guī)則下，員工入職后即便未發(fā)工資，也建議先做個(gè)稅零申報(bào)，這樣可以在個(gè)稅預(yù)繳階段，為員工最大限度地降低預(yù)繳稅額。

公司因資金問題暫停發(fā)放工資，同樣建議先做個(gè)稅零申報(bào)。

特別注意

該調(diào)整不影響可選擇“一次性扣除6萬元減除費(fèi)用”的員工，以及在員工信息采集時(shí)“是否扣除減除費(fèi)用”選項(xiàng)主動(dòng)選擇“否”的人員。

另外，以下情形可以選擇“一次性扣除6萬元減除費(fèi)用”：

新規(guī)調(diào)整對(duì)員工有什么影響？

需要注意什么？

1.入職后，即使當(dāng)月沒發(fā)工資也要提醒公司“報(bào)個(gè)稅”

現(xiàn)在每月享有的5000元基本減除額度，只有在公司完成個(gè)稅申報(bào)的月份才會(huì)被“激活”并累積。如果某個(gè)月公司沒申報(bào)，那這個(gè)月的額度就直接浪費(fèi)了，以后不補(bǔ)。

?正確做法

新入職/復(fù)工時(shí)：如果入職后第一個(gè)月因故沒發(fā)工資，可以主動(dòng)提醒公司做個(gè)稅“零申報(bào)”（即申報(bào)收入為0），以確保5000元額度不被浪費(fèi)。

公司暫停發(fā)薪時(shí)：如果公司因資金問題暫時(shí)停發(fā)工資，同樣應(yīng)提醒公司進(jìn)行零申報(bào)，保住月度減除額度。

2.了解自己是否可以選擇“一次性扣除6萬元”的優(yōu)惠

如果上一整年（1—12月）都在當(dāng)前這家公司，并且上一年的全部工資、獎(jiǎng)金加起來沒超過6萬元，今年繼續(xù)在這家公司工作，那么今年年初就可能被系統(tǒng)默認(rèn)為一次性享受6萬元的減除額度。

?正確做法

如果滿足上述條件，但每月工資扣稅時(shí)沒感覺到這個(gè)優(yōu)惠，或者今年有多處收入、總收入可能會(huì)超過6萬元，可以主動(dòng)與公司財(cái)務(wù)核對(duì)確認(rèn)您的扣除方式。

另外，針對(duì)離職人員信息維護(hù)、補(bǔ)發(fā)工資申報(bào)的痛點(diǎn)，系統(tǒng)也作出了針對(duì)性優(yōu)化：

新增“離職后補(bǔ)發(fā)工資”勾選項(xiàng)+補(bǔ)發(fā)稅款所屬月份字段，解決補(bǔ)發(fā)工資申報(bào)無依據(jù)問題。

什么意思呢？新系統(tǒng)要求公司在申報(bào)補(bǔ)發(fā)工資時(shí)，必須明確填寫這筆錢對(duì)應(yīng)的是員工在職時(shí)的哪個(gè)月份。

就是說，如果離職后收到前公司的補(bǔ)發(fā)工資（如獎(jiǎng)金、報(bào)銷等），可以關(guān)注一下前公司的申報(bào)是否準(zhǔn)確。準(zhǔn)確的“稅款所屬月份”有助于系統(tǒng)正確使用當(dāng)年的累計(jì)減除費(fèi)用，避免多扣稅。

新規(guī)的核心是“按月申報(bào)，額度生效”。各位打工人，大家最需要主動(dòng)關(guān)注的就是入職或停薪期間的“零申報(bào)”問題，以確保自己的基本減稅權(quán)益不打折。

工資兩稅監(jiān)管來了！

4月起正式施行

系統(tǒng)新增個(gè)稅申報(bào)的“三險(xiǎn)一金”扣除金額與社保系統(tǒng)實(shí)際繳納金額精準(zhǔn)比對(duì)，直接防范企業(yè)虛報(bào)工資、高薪低繳社保等違規(guī)行為。

核心規(guī)則

申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)比對(duì)個(gè)稅申報(bào)工資數(shù)據(jù)與社保、公積金繳納數(shù)據(jù)，若二者金額顯著不匹配，將直接觸發(fā)風(fēng)險(xiǎn)提示；情節(jié)嚴(yán)重的，會(huì)阻斷申報(bào)。

大家可以定期核對(duì)工資條、個(gè)稅APP上的收入數(shù)據(jù)與社保、公積金賬戶的繳費(fèi)基數(shù)是否一致，以免影響未來的養(yǎng)老金、醫(yī)保報(bào)銷額度和公積金賬戶余額。

個(gè)人養(yǎng)老金如何抵扣個(gè)稅？

來源 ：中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)、安徽省總工會(huì)