從立國(guó)開始一直到1913年之前，整體上來說，整個(gè)美國(guó)一直是沒有所得稅的。

那，問題就來了：

1913年之前，美國(guó)聯(lián)邦政府靠什么生活？

答案是：

關(guān)稅、消費(fèi)稅和賣地收入。

就在2024年10月31日，特朗普在國(guó)會(huì)山與部分共和黨議員的閉門小會(huì)上，他首次提出，考慮用關(guān)稅完全替代所得稅。

這事兒有沒有可行性呢？

那，我們就要談?wù)劽绹?guó)的關(guān)稅問題了。

我們來觀察一下1792年美國(guó)聯(lián)邦政府成立以來，關(guān)稅/消費(fèi)稅、所得稅以及社保稅的額度與美國(guó)GDP的比例（請(qǐng)橫屏查看）。

（簡(jiǎn)單說一下，所得稅是指對(duì)企業(yè)、居民的收入征稅，而社保稅，是建立了社會(huì)保障系統(tǒng)之后從個(gè)人工資收入中扣除的社保金，關(guān)稅是針對(duì)進(jìn)口商品施加的稅收，消費(fèi)稅則是針對(duì)國(guó)內(nèi)商品消費(fèi)的稅收）。

基于圖表，我們可以觀察到，從1792年一直到1912年，這120年時(shí)間里，美國(guó)聯(lián)邦政府的所得稅和社保稅都接近于0，只有關(guān)稅和消費(fèi)稅。

所得稅起源于1913年的憲法第16條修正案，規(guī)定聯(lián)邦政府有權(quán)對(duì)機(jī)構(gòu)和個(gè)人征收所得稅； 至于社保稅，源于1935年美國(guó)國(guó)會(huì)通過《社會(huì)安全法》，該法案為美國(guó)的工作人群，建立養(yǎng)老金體系，后來逐漸擴(kuò)展到其他人群，最終形成了社保體系，社保金就被稱為工資稅或者社保稅。

自美國(guó)建立之日起，有大約100多年的時(shí)間里，一直是金屬貨幣時(shí)代，只有金銀才是貨幣，政府不能隨隨便便印鈔，借國(guó)債花錢倒是，但最終必須要用金屬貨幣償還，相當(dāng)于給政府頭上勒了一個(gè)緊箍咒。

這個(gè)時(shí)候的美國(guó)政府主要靠關(guān)稅生存的，而關(guān)稅本身的額度并不大，只占到了美國(guó)GDP總額的2-3%，所以聯(lián)邦政府的收入就這么點(diǎn)兒。

在這種情況下，政府花錢必須謹(jǐn)慎節(jié)儉，量入為出——絕對(duì)不像今天的聯(lián)邦政府，花錢如流水不說，一點(diǎn)兒為財(cái)政負(fù)責(zé)的意識(shí)都沒有，沒有錢就使勁兒借，借了也從來沒想著還，把美國(guó)國(guó)債給堆積到了35萬億美元這樣恐怖的級(jí)別，平均每個(gè)美國(guó)人欠債10萬美元。

因?yàn)檎杖肷伲圆粫?huì)想著什么“花錢辦大事兒”，政府對(duì)于民眾生活、工作和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)干預(yù)極少，所以美國(guó)在立國(guó)之后100多年的時(shí)間里，都是“小政府、大社會(huì)”的社會(huì)模式，是當(dāng)時(shí)世界主要國(guó)家中經(jīng)濟(jì)最為自由的國(guó)家，全歐洲那些想要追求宗教自由、經(jīng)濟(jì)自由和美國(guó)夢(mèng)的人，都成群結(jié)隊(duì)地移民到美國(guó)。

直到第一次世界大戰(zhàn)爆發(fā)前夕，哪怕加上消費(fèi)稅收入，加上賣地收入，美國(guó)聯(lián)邦政府全部收入，占當(dāng)時(shí)GDP的比例，都還不到5%。

我寫過一篇文章，叫做“賣地收入崩潰，政府會(huì)如何搞錢”，其中列出來了美國(guó)聯(lián)邦政府1792年成立之后一直到南北戰(zhàn)爭(zhēng)爆發(fā)之前，美國(guó)聯(lián)邦政府關(guān)稅收入及賣地收入情況。

特朗普說，用關(guān)稅完全替代所得稅，人家并不是心血來潮，而是深思熟慮而且有著強(qiáng)大的歷史傳承的，畢竟，美國(guó)政府在上百年的時(shí)間里，一直都是靠關(guān)稅來養(yǎng)活的。

為了說明以前的美國(guó)政府，和現(xiàn)在的美國(guó)政府有什么區(qū)別，現(xiàn)在聯(lián)邦政府在花錢上有多無恥，我這里給大家列幾個(gè)數(shù)據(jù)：

1789-1849年，60年時(shí)間，美國(guó)聯(lián)邦政府加起來的總收入是11.6億美元，總支出是10.9億美元，結(jié)余0.7億美元，1849年美國(guó)年度GDP規(guī)模為24億美元；

1850-1900年，50年時(shí)間，美國(guó)聯(lián)邦政府加起來的總收入是14.46億美元，總支出是15.45億美元，赤字0.99億美元，1900年美國(guó)年度GDP規(guī)模為206億美元；

2017-2020年，4年時(shí)間，特朗普第一個(gè)總統(tǒng)任期，聯(lián)邦政府總收入13.53萬億美元，總支出19.09萬億美元，赤字5.56萬億美元，2020年美國(guó)GDP為21.3萬億美元；

2021-2024年，4年時(shí)間，拜登總統(tǒng)任期，聯(lián)邦政府總收入18.31萬億美元，總支出25.98萬億美元，赤字7.67萬億美元，2024年美國(guó)GDP為29.35萬億美元。

從對(duì)國(guó)家財(cái)政負(fù)責(zé)任的態(tài)度來看，拜登和特朗普是美國(guó)有史以來最無恥、最大手大腳、最不負(fù)責(zé)任的總統(tǒng)——由特朗普這種歷史上花錢最不負(fù)責(zé)任主兒，說要聯(lián)邦政府省錢，用關(guān)稅替代所得稅，真是夠魔幻的！

下面的這張圖，就是美國(guó)自立國(guó)一直到2023年，關(guān)稅在聯(lián)邦財(cái)政總收入中的比例情況。

根據(jù)上面的圖表，除了個(gè)別年份靠賣地之外，南北戰(zhàn)爭(zhēng)爆發(fā)之前，關(guān)稅收入一直占到聯(lián)邦財(cái)政收入的90%以上，南北戰(zhàn)爭(zhēng)爆發(fā)之后，聯(lián)邦政府為了籌措戰(zhàn)爭(zhēng)開支，開始大幅度增加各種消費(fèi)稅，還臨時(shí)增加了所得稅，這才讓關(guān)稅在聯(lián)邦收入中的比例下降到了50%左右。

1913年，在憲法層面掃除了聯(lián)邦政府征收所得稅的障礙之后，關(guān)稅占政府財(cái)政收入的比例才算真正的大幅度地降到了10%以下。

不過，到了大蕭條期間，美國(guó)國(guó)會(huì)又搞出來一個(gè)臭名昭著的《斯穆特-霍利關(guān)稅法案》，抬高關(guān)稅，讓全球經(jīng)濟(jì)的大蕭條持續(xù)了10年之久，在此階段美國(guó)關(guān)稅收入占聯(lián)邦財(cái)政總收入的比例，上升到15%左右。

第二次世界大戰(zhàn)結(jié)束之后，美國(guó)主導(dǎo)建立起以美元為全球貨幣、以關(guān)貿(mào)總協(xié)定（GATT，后改為世界貿(mào)易組織WTO）為貿(mào)易基礎(chǔ)、以IMF、世界銀行、世界清算銀行為金融框架的全球經(jīng)濟(jì)秩序，在全球推行自由貿(mào)易，美國(guó)的關(guān)稅收入才大幅度下降，在美國(guó)財(cái)政收入中的占比，甚至降到了5%以下，最新的2023年和2024年，關(guān)稅收入占比甚至不足2%。

2023財(cái)年，美國(guó)聯(lián)邦財(cái)政收入4.47萬億美元，其中關(guān)稅收入803億美元，占比1.8%；

2024財(cái)年，美國(guó)聯(lián)邦財(cái)政收入4.92萬億美元，其中關(guān)稅收入770億美元，占比1.6%；

相比之下，2023財(cái)年和2024財(cái)年，美國(guó)所得稅收入總額分別是2.6和2.96萬億美元。

特朗普說，要用關(guān)稅完全替代所得稅，那么，我們首先需要看看，美國(guó)每年“進(jìn)口”的商品總額有多少，能不能從這上面，乘10倍、20倍、50倍地增加稅收？

從1960年到現(xiàn)在，美國(guó)每年進(jìn)口商品金額從147億美元暴增到了現(xiàn)在的3.2萬億美元左右，最近3年基本都穩(wěn)定在3.1萬億美元左右。

很多人用計(jì)算器噼里啪啦一算，現(xiàn)在美國(guó)的平均海關(guān)稅率只有2%，每年進(jìn)口3萬億美元的商品，收到800億美元左右的關(guān)稅，如果給加到70%甚至100%，那不就可以收到2萬億甚至3萬億美元的關(guān)稅了么？

替代所得稅完全可行啊！

這種線性思維，讓我想起來某個(gè)人說的話——

圖樣圖森破，薩姆泰姆絲乃亦無！

我們不妨看一下美國(guó)進(jìn)口商品平均關(guān)稅稅率的歷史……

下面這張圖表，是1820年迄今美國(guó)歷年所有進(jìn)口商品和應(yīng)稅商品的平均關(guān)稅稅率……

大家可以看到，哪怕是1930年災(zāi)難性的《斯穆特-霍利關(guān)稅法案》簽署之后，美國(guó)的應(yīng)稅商品平均關(guān)稅稅率暴增到了59.1%，但全部進(jìn)口商品的平均關(guān)稅，也只有20%。

哪怕特朗普在2018年對(duì)中國(guó)發(fā)動(dòng)貿(mào)易戰(zhàn)，美國(guó)全部進(jìn)口商品的平均關(guān)稅稅率也才來到4-5%的水平，而且2023年和2024年就又回到了2.5%左右。

誰能想象一下，針對(duì)美國(guó)所有進(jìn)口商品加征100%關(guān)稅是個(gè)什么概念？

特朗普根本不可能對(duì)所有進(jìn)口商品的關(guān)稅提高到100%！

第一，是因?yàn)榇嬖谥?%這樣低的關(guān)稅稅率，所以美國(guó)的進(jìn)口額才能達(dá)到這么高，’如果你加50%的關(guān)稅，那意味著進(jìn)口商品變得無比昂貴，美國(guó)人就買不了這么多東西了，而且這個(gè)東西是非線性的，也就是說，你的進(jìn)口關(guān)稅稅率稍稍增加一點(diǎn)兒，你的進(jìn)口金額可能大幅度下降，別說等你把稅率提到50%以上，哪怕你把關(guān)稅平均稅率給提到20%以上，進(jìn)口金額就可能減半減半甚至再減半了，你根本不可能收到那么多錢。

第二，其他國(guó)家也不會(huì)傻傻地承受特朗普政府關(guān)稅，他們會(huì)采取報(bào)復(fù)措施，也將自己的關(guān)稅給加起來，這樣一來，美國(guó)的出口也會(huì)受到極大影響。作為全球最大的進(jìn)口國(guó)，若美國(guó)開啟高關(guān)稅時(shí)代，其他國(guó)家也都紛紛效仿的話，自第二次世界大戰(zhàn)之后開啟的、人類史上最大規(guī)模的全球化，也就徹底涼涼了。

正如1930年《Smoot-Hawley 法案》簽署之后，全世界陷入深度經(jīng)濟(jì)大蕭條一樣，特朗普如果敢加到這么高的關(guān)稅，絕對(duì)會(huì)把整個(gè)世界經(jīng)濟(jì)都推入災(zāi)難性的深淵。大蕭條逼出來了希特勒、墨索里尼、東條英機(jī)，接下來的世界，這一次會(huì)出來什么妖魔鬼怪，大家只能自求多福了……

第三，哪怕特朗普秉承著，我死后哪管洪水滔天，強(qiáng)硬地就是要征收這么高的關(guān)稅，可是，美國(guó)人現(xiàn)在絕大多數(shù)日常消費(fèi)的工業(yè)品其實(shí)都是靠進(jìn)口的，包括他們?nèi)粘５拇┖陀玫纳唐罚踔涟ń^大多數(shù)電子產(chǎn)品，都是外國(guó)生產(chǎn)的，如果特朗普政府真無差別地給加這么高的關(guān)稅，美國(guó)國(guó)內(nèi)的通脹率立即就會(huì)飆升，美國(guó)民眾也會(huì)受不了而造反的。

要知道，特朗普還在競(jìng)選中吹噓，自己上臺(tái)能降低通脹呢！

第四，關(guān)稅在非市場(chǎng)預(yù)期的情況下大幅度抬升，只會(huì)帶來美國(guó)進(jìn)口和出口行業(yè)的崩潰，而這兩個(gè)行業(yè)的崩潰，意味著全球范圍內(nèi)信貸的極度緊縮，在當(dāng)代金融體系中是極為要命的，很可能帶來美國(guó)經(jīng)濟(jì)以及全球經(jīng)濟(jì)的大蕭條；

第五，全球貿(mào)易如果因?yàn)樘乩势盏母哧P(guān)稅而崩潰，那么，二戰(zhàn)以后充當(dāng)世界貨幣的美元，也就沒啥大的意義了。

正是因?yàn)槊绹?guó)不斷地進(jìn)口商品，連續(xù)幾十年大幅度的貿(mào)易逆差，把廢紙?jiān)斐鰜淼拿涝獡Q成其他國(guó)家真金白銀生產(chǎn)出來的商品，所以才有了美元在全世界的流通地位，如果全球貿(mào)易都崩潰了，大家還保留這么高的美元儲(chǔ)備做什么？等著讓特朗普用1個(gè)比特幣還賬1萬億美元么？

等等，等等，還有很多原因，非特朗普人力之可為。

為了說明關(guān)稅暴增的影響，下面我們簡(jiǎn)單介紹一下《斯穆特-霍利關(guān)稅法案》及其后續(xù)影響。

1928年的總統(tǒng)競(jìng)選中，共和黨候選人胡佛提出，要提高農(nóng)產(chǎn)品關(guān)稅，保護(hù)美國(guó)農(nóng)業(yè)，這是他的競(jìng)選承諾。等到胡佛真的上臺(tái)之后，更加激進(jìn)的共和黨人Smoot和Hawley，在1929年4月，提起了要將當(dāng)時(shí)進(jìn)口的20000多種商品加征關(guān)稅的Smoot-Hawley提案。

就這倆貨。

當(dāng)時(shí)的美國(guó)，已經(jīng)當(dāng)了30多年的全球第一大經(jīng)濟(jì)體，其對(duì)外貿(mào)易額一直也是全球第一，1929年4月，該提案被提交給美國(guó)眾議院，5月28日在眾議院通過，但大多數(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)家們都相信，該法案很難在參議院通過，即便在參議院通過，也會(huì)遭到胡佛總統(tǒng)的否決。

1929年的美國(guó)，盡管經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)看似依然強(qiáng)勁，但也面臨經(jīng)濟(jì)衰退的風(fēng)險(xiǎn)，勞動(dòng)力市場(chǎng)已經(jīng)開始衰退，政客們開始把矛頭指向國(guó)外，隨著時(shí)間增加，越來越多的跡象表明，該法案有可能在參議院獲得通過。到了1929年10月，人們得知，該法案很有可能在參議院通過的時(shí)候，美國(guó)股市立即反應(yīng)過來了，于10月24日開始了暴跌之路。

所以，1929年的美股大暴跌，并不是毫無征兆、莫名其妙爆發(fā)的！

不僅如此，當(dāng)時(shí)世界其他主要經(jīng)濟(jì)體政府，得知該法案在眾議院通過之后，抵制活動(dòng)立即就爆發(fā)了，外國(guó)政府開始提高對(duì)美國(guó)產(chǎn)品的關(guān)稅。到 1929 年 9 月，胡佛政府已經(jīng)收到了 23 個(gè)貿(mào)易伙伴的抗議照會(huì)，但這些報(bào)復(fù)行動(dòng)的威脅，被美國(guó)總統(tǒng)置之不理——我是美國(guó)人選舉出來的總統(tǒng)，又不是你們選出來的總統(tǒng)，管你妹啊！

1930年3月24日，該法院草案在參議院獲得通過；

1930年6月13-14日，修改后的法案在參眾兩院均獲得通過。

盡管胡佛本人與經(jīng)濟(jì)學(xué)家們一起反對(duì)該法案，稱其“惡毒、敲詐和令人討厭”，但他在受到本黨、本內(nèi)閣和商界領(lǐng)袖的影響后，最終在1930年6月17日，簽署了該法案，由此成為正式的法律。

第一次世界大戰(zhàn)之后好不容易建立起來的全球貿(mào)易體系和經(jīng)濟(jì)秩序，從1930年開始崩塌。

1930 年 5 月，美國(guó)最忠實(shí)的貿(mào)易伙伴加拿大對(duì) 16 種產(chǎn)品征收新關(guān)稅進(jìn)行報(bào)復(fù)，德國(guó)通過清算建立了貿(mào)易體系，隨后，古巴、墨西哥、法國(guó)、意大利、西班牙、阿根廷、澳大利亞、新西蘭、瑞士以及所有英聯(lián)邦國(guó)家都對(duì)美國(guó)實(shí)施了關(guān)稅報(bào)復(fù)。

一開始，關(guān)稅政策似乎給美國(guó)制造業(yè)帶來了好處，原本依賴于國(guó)外供應(yīng)的工廠、建筑合同和工業(yè)生產(chǎn)都急劇增加，然而，此時(shí)的全球經(jīng)濟(jì)已經(jīng)緊密聯(lián)系在一起，因?yàn)檎５馁Q(mào)易被強(qiáng)行打斷，許多行業(yè)都開始出現(xiàn)危機(jī)。

出口行業(yè)最先崩潰，1929年出口額有 54 億美元，到了1933年，僅剩21億美元，其中，對(duì)歐洲的出口從23億美元遽降至1932年的8億美元；

進(jìn)口行業(yè)隨之崩潰，1929年出口額有 44 億美元，到了1933年僅剩15億美元，其中，從歐洲來的進(jìn)口商品從13億美元遽降至4億美元；

其他行業(yè)受到這兩個(gè)行業(yè)的影響，也開始逐漸陷入深度蕭條，而原本興旺了幾個(gè)月的進(jìn)口替代行業(yè)，因?yàn)槌杀咎哒麄€(gè)社會(huì)消費(fèi)不起，也開始陷入深度衰退；

眾多行業(yè)的衰退，帶來了無數(shù)信貸上的呆賬和壞賬，這讓美國(guó)金融體系信貸開始緊縮，而當(dāng)時(shí)還處于金本位時(shí)期，美聯(lián)儲(chǔ)還沒今天這么大膽，不敢隨便印鈔，聯(lián)邦政府也負(fù)責(zé)任，所以沒有大規(guī)模增加國(guó)債，這信貸緊縮陷入自我螺旋之中；

金融體系的信貸緊縮，帶來了各行各業(yè)進(jìn)一步的深度衰退和蕭條；

就這樣，短短兩年時(shí)間，美國(guó)經(jīng)濟(jì)總量，就從1929年的1031億美元，暴跌到1931年的758億美元，下跌了近30%。

Smoot和Hawley這倆貨，吹噓說關(guān)稅法案能降低失業(yè)率，提高美國(guó)人的工資，讓美國(guó)重新偉大，1930 年《斯姆特-霍利關(guān)稅法案》通過時(shí)，失業(yè)率為 8%，但新法案實(shí)施了1年，1931 年失業(yè)率暴增了一倍到 16%，1932-1933 年更是上升到了25%。

這是美國(guó)有史以來失業(yè)率的最高水平。

這還不算完。

關(guān)稅法案之前，美國(guó)已經(jīng)是世界上最重要的貿(mào)易對(duì)象，而當(dāng)美國(guó)豎起關(guān)稅高墻，其他那些嚴(yán)重依賴進(jìn)出口貿(mào)易的經(jīng)濟(jì)體也開始崩潰，而經(jīng)濟(jì)的暴跌，帶來了全球的信貸危機(jī)。

全球信貸緊縮之下，無論各國(guó)自身降低利率、延期支付債務(wù)，還是發(fā)放緊急貸款，都變得更加困難，更別說國(guó)際之間的了。

1931年，當(dāng)奧地利信貸銀行倒閉之時(shí)，斯姆特-霍利關(guān)稅的全球禍害開始顯現(xiàn)，全球信貸開始緊縮，從美國(guó)到英國(guó)，從德國(guó)到意大利，從日本到西班牙，全球大多數(shù)經(jīng)濟(jì)體，幾乎全部陷入經(jīng)濟(jì)大蕭條之中去了……

而且，這個(gè)大蕭條，一直持續(xù)到第二次世界大戰(zhàn)結(jié)束。

后面的劇情，大家都老熟悉了。面對(duì)經(jīng)濟(jì)大蕭條，各國(guó)的民族主義開始崛起，德國(guó)納粹、意大利法西斯、日本軍國(guó)主義先后在本國(guó)獲取了統(tǒng)治地位，并且以戰(zhàn)爭(zhēng)作為解決蕭條的手段，然后，就沒有然后了。

至于斯穆特和霍利這倆貨，因?yàn)殛P(guān)稅法案的慘烈影響，很快就失去議員資格，然后，兩人很默契地，先后在美國(guó)參加第二次世界大戰(zhàn)的前夕去世。

迄今為止，該法案在美國(guó)參議院官網(wǎng)上，被認(rèn)定為國(guó)會(huì)歷史上“最具災(zāi)難性的行為”，而Smoot和Hawley，也被人們稱為美國(guó)歷史上最愚蠢的議員，簽署該法案的總統(tǒng)胡佛，本來是持自由貿(mào)易經(jīng)濟(jì)理念的胡佛，就這樣被動(dòng)地成了美國(guó)歷史上“最貿(mào)易保護(hù)主義”的總統(tǒng)。

接下來我們看看，特朗普的關(guān)稅替代所得稅，是打算挑戰(zhàn)美國(guó)歷史上最愚蠢議員名號(hào)么？

或者，至少也挑戰(zhàn)一下“最貿(mào)易保護(hù)主義”的總統(tǒng)？