個(gè)人股東分紅可以不交稅嗎？稅務(wù)總局等官方早就回答過！今天就跟著小編一起來看下吧！

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先看稅局的兩個(gè)答疑，

有點(diǎn)意思！

最近，在國家稅務(wù)總局上搜索到這樣兩個(gè)答疑：

一、正常分紅：繳完經(jīng)營所得，利潤分配再無個(gè)稅

• 稅局明確：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)申報(bào)繳納經(jīng)營所得個(gè)人所得稅后，將剩余利潤轉(zhuǎn)給投資者，無需再繳個(gè)人所得稅。

• 政策依據(jù)：財(cái)稅(2000)91號(hào) 第五條

二、退伙/轉(zhuǎn)讓份額：溢價(jià)部分，按20%繳個(gè)稅

• 稅局明確：合伙企業(yè)自然人合伙人退伙、轉(zhuǎn)讓合伙份額，取得收入超初始投資成本的部分，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳20%個(gè)稅。

• 政策依據(jù)：國家稅務(wù)總局2011年第41號(hào)公告

• 舉個(gè)例子：合伙人初始投資10萬，退伙時(shí)獲15萬，5萬差額需繳1萬個(gè)稅（5萬×20%）。

總結(jié)一下：

1、退伙要交稅：是因?yàn)橥嘶飼r(shí)，如果取得的收入超過初始投資成本，超過部分屬于“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”，按20%交稅。

2、分紅不交稅：是因?yàn)楹匣锲髽I(yè)的利潤已經(jīng)按“經(jīng)營所得”交過個(gè)稅了，再把稅后利潤分給合伙人，不再重復(fù)征稅。

——搞清楚這個(gè)邏輯，我們接著往下看——

股東分紅，一定要交稅嗎？

一般情況下，公司向個(gè)人股東分紅，個(gè)人股東應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”繳20%個(gè)稅，且公司只要做了分紅賬務(wù)處理，即便沒實(shí)際打款，也必須代扣個(gè)稅！

但不同持股主體、投資企業(yè)類型，繳稅規(guī)則差異很大，小編整理了8種常見情形：

那么，就沒有個(gè)人股東分紅不交稅的情況么？

先來說答案：有的!

個(gè)人股東分紅，

4 種情形合法不用交個(gè)稅！

劃重點(diǎn)！不是所有分紅都要交20%個(gè)稅，結(jié)合現(xiàn)行政策，這4種情形合法免征，股東可放心享受：

情形1：持有上市公司股票超1年，分紅免個(gè)稅

• 政策規(guī)定：個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得上市公司股票，持股期限超1年的，股息紅利所得暫免個(gè)稅。

• 補(bǔ)充：持股1個(gè)月內(nèi)全額繳20%；1個(gè)月至1年減半繳10%；持股期限按“買入日至賣出前一日”算，遵循“先進(jìn)先出”原則。

• 依據(jù)：財(cái)稅〔2015〕101號(hào)

情形2：持有新三板股票超1年，分紅個(gè)稅

• 政策規(guī)定：新三板掛牌公司股東，持股超1年的分紅免征個(gè)稅，差別化繳稅規(guī)則和上市公司完全一致。

• 依據(jù)：稅務(wù)總局2019年第78號(hào)

情形3：外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得分紅，免個(gè)稅

• 政策規(guī)定：外籍個(gè)人從境內(nèi)外商投資企業(yè)取得的股息、紅利，暫免征收個(gè)稅。

• 兩個(gè)關(guān)鍵注意點(diǎn)：

①僅這兩種情況免稅：外商投資企業(yè)分紅、外籍個(gè)人持有B股/海外股（H股）從境內(nèi)企業(yè)取得的分紅；

②無需提交任何證明，直接在個(gè)稅申報(bào)表填報(bào)信息即可享受，其他境內(nèi)分紅需正常繳稅，符合稅收協(xié)定的可按優(yōu)惠稅率執(zhí)行。

• 依據(jù)：財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)、國家稅務(wù)總局2018年第65號(hào)公告

情形4：從基金分配中取得分紅，免個(gè)稅

• 政策規(guī)定：個(gè)人（含機(jī)構(gòu)投資者）從基金分配中取得的收入，暫不征收個(gè)稅和企業(yè)所得稅。
  

• 重要提醒：并非雙重免稅！基金公司從上市公司取得的分紅，會(huì)按規(guī)定代扣繳稅，僅投資者環(huán)節(jié)免稅。

• 依據(jù)：《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于開放式證券投資基金有關(guān)稅收問題的通知》

分紅熱點(diǎn)問題，

稅局統(tǒng)一官方答復(fù)！

日常經(jīng)營中，股東關(guān)于分紅比例、虧損分紅、繳稅時(shí)間的問題層出不窮，小編結(jié)合稅務(wù)問答整理了高頻問題：

股東如何“安全地”從公司拿錢？

股東從公司拿錢，切忌直接轉(zhuǎn)私賬（極易被稅局認(rèn)定為偷稅，面臨補(bǔ)稅+罰款）！分享兩種合法合規(guī)方式，結(jié)合自身需求選擇，無稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！

方式一：稅前費(fèi)用支取（成本更低，優(yōu)先選擇）

核心要求：所有支出與公司生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)、合法合理，且留存完整憑證，具體可通過4種方式操作：

1、發(fā)工資/年終獎(jiǎng)：

股東同時(shí)作為公司員工，按崗位發(fā)放工資，利用5000元免征額、專項(xiàng)附加扣除（房貸、贍養(yǎng)老人等）降低個(gè)稅，綜合稅率可降至10%左右，比分紅20%劃算；

2、領(lǐng)取備用金：

按公司制度領(lǐng)取，金額符合規(guī)定，后續(xù)必須用經(jīng)營相關(guān)發(fā)票沖抵，嚴(yán)禁用個(gè)人/家人消費(fèi)發(fā)票沖抵；

3、實(shí)報(bào)實(shí)銷：

股東因經(jīng)營產(chǎn)生的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等，憑正規(guī)發(fā)票報(bào)銷，個(gè)人消費(fèi)絕對(duì)不能報(bào)；

4、收資產(chǎn)使用費(fèi)：

股東將自有資金、房產(chǎn)、設(shè)備等提供給公司使用，簽訂正式合同，公司按市場(chǎng)價(jià)格支付利息/租金，股東按規(guī)定繳稅（稅率20%）。

方式二：稅后利潤分配（分紅，適合大額/長期資金支取）

分紅需先繳25%企業(yè)所得稅，再按規(guī)定繳個(gè)稅，不同持股方式稅負(fù)不同，可靈活規(guī)劃：

1、股東直接持股

如果直接分紅給個(gè)人，那么稅率20%。如果只是想取出生活費(fèi)，那就不建議分紅了，用工資薪金更好；

2、有限合伙企業(yè)持股

這個(gè)情況下不會(huì)涉及交企業(yè)所得稅，很多時(shí)候被用以作為持股平臺(tái)。倘若此平臺(tái)設(shè)立在稅收優(yōu)惠的地區(qū)，那么可以將綜合稅率降得比較低。這樣的平臺(tái)可以做多層嵌套設(shè)計(jì)，用以引進(jìn)優(yōu)秀的核心骨干人員；
3、有限公司持股
這種情況下，很多時(shí)候不是為了實(shí)際分得資金，而是為了做進(jìn)一步的投資。如果股東取出錢來本身就是為了投資的，那就不要用個(gè)人來分紅，用公司的形式，可以免于重復(fù)征稅。

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