前言

各位小伙伴們，大家好呀！

監(jiān)管部門對會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的警示、處罰文件，都是非常好的審計(jì)知識學(xué)習(xí)材料。

我們不僅可以從中一探監(jiān)管部門重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域，還能窺見那些行業(yè)老司機(jī)也常翻車的地方。

本期繼續(xù)更新《跟著證監(jiān)會(huì)學(xué)審計(jì)》系列！

警示函

01內(nèi)部控制審計(jì)程序執(zhí)行不到位

未充分了解集團(tuán)層面對重要境外子公司的控制情況。

02收入相關(guān)審計(jì)程序執(zhí)行不到位

1、福瑞股份藥品銷售出庫即確認(rèn)收入，導(dǎo)致2023年年報(bào)提前確認(rèn)收入288.10萬元，影響了定期報(bào)告的準(zhǔn)確性，未能充分關(guān)注并恰當(dāng)評價(jià)收入確認(rèn)政策。

2、福瑞股份未合理估計(jì)藥品銷售合同中存在銷售折讓、銷售返利等可變對價(jià)，以全額確認(rèn)收入，支付給客戶銷售折讓、銷售返利等可變對價(jià)時(shí)沖減銷售收入，未能執(zhí)行充分審計(jì)程序關(guān)注可變對價(jià)事項(xiàng)。

03研發(fā)費(fèi)用資本化審計(jì)程序不到位

研發(fā)費(fèi)用資本化審計(jì)證據(jù)僅有項(xiàng)目結(jié)案報(bào)告和境外會(huì)計(jì)師訪談?dòng)涗?，未附其?strong>技術(shù)可行性證據(jù)，審計(jì)證據(jù)不充分。

04存貨審計(jì)監(jiān)盤程序執(zhí)行不到位

未實(shí)施觀察管理層制訂盤點(diǎn)程序的執(zhí)行情況，未評價(jià)管理層用以記錄和控制存貨盤點(diǎn)結(jié)果的指令和程序。

05在建工程減值審計(jì)程序執(zhí)行不到位

在建工程福瑞健康科技園項(xiàng)目2023年期末余額1.90億元，占總資產(chǎn)比例7.17%，未執(zhí)行資產(chǎn)減值相關(guān)的審計(jì)程序。

聲明

信息來源：內(nèi)蒙古監(jiān)管局/有刪減

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