社保繳費新規：企業必須按實際工資申報社保， 需經員工簽字確認

近期，很多地區都相繼發布了2026年社保繳費工資申報的通知。其中有一項關鍵變化企業應當引起重視：必須以職工2025年月平均工資為基準申報，且申報表須經職工本人簽字確認、單位蓋章留存備查。

例如：安徽省發布《關于開展2026年度用人單位社會保險費繳費工資申報工作的通告》

（三）繳費工資（基數）確定

1.在職職工以2025年月平均工資申報繳費工資，2026年新入職職工以起薪當月工資收入申報繳費工資。

2.繳費工資的組成按《關于工資總額組成的規定》（國家統計局令〔1990〕1號）和《關于規范社會保險費繳費基數有關問題的通知》（勞社險中心函〔2006〕60號）等規定執行，凡是國家統計局有關文件沒有明確規定不作為工資收入統計的項目，均應作為社會保險繳費基數。

（四）注意事項

1.用人單位應加強繳費工資申報審核，在規定時間內如實申報全部職工和全部險種的2026年度繳費工資，并對申報的真實性、準確性和完整性負責。未按期或未足額申報繳費工資導致未按時足額繳納社會保險費的，稅務機關將嚴格依照《中華人民共和國社會保險法》等相關規定進行處理，用人單位將承擔相應的滯納金、罰款等法律責任。

2.用人單位申報的繳費工資確認表須經職工本人簽字確認，加蓋公章后由用人單位留存備查。用人單位應按期向其職工公布本單位社會保險費繳納情況，接受職工監督。

最低基數繳納成“潛規則”，風險暗藏

根據法律規定，社保繳費基數以職工上年度月平均工資為基礎，新入職職工以起薪當月工資收入申報繳費工資，且繳費基數應在社會平均工資的60%至300%之間。

目前大部分民營企業，為降低人力成本，普遍按最低基數（社平工資60%）為員工繳納社保。盡管《社會保險法》明確規定用人單位應當自行申報、按時足額繳納社會保險費，但實際執行中存在較大差距。

這種操作雖能短期節省成本，卻埋下三大隱患：

（1）補繳風險：政策明確要求按實際工資申報后，企業若未及時調整，將面臨社保部門追繳差額、滯納金（日萬分之五）及利息；

（2）待遇損失：員工未來退休金、工傷賠償等均與繳費基數掛鉤，低繳導致員工權益受損，可能引發勞動仲裁；

（3）經濟補償：員工可以根據《勞動合同法》提出解除勞動合同，并要求用人單位支付經濟補償金。

監管日益精準，未依法繳納風險劇增

2025年以來，各地稅務局和人社部門密集出臺新規，從繳費基數確定到申報流程，再到法律責任，都有了更嚴格的要求。

傳遞出一個明確信號：社保申報的規范化、透明化要求正在全面加強。對許多長期以來按最低基數繳納社保的企業來說，這意味著必須告別過去的不合規做法，轉向以職工實際工資為依據的規范申報模式。

隨著“社保稅務全責征收”的模式逐步實行后，包括登記、申報、審核、征收、追欠等在內的全部工作均劃轉到了稅務機關。

這代表著：稅務不但能掌握社保、工資、個稅等申報數據，還可能會通過人社局獲取勞動關系、組織人事關系、繳費年限確認、學籍信息、職業資格、繼續教育、就業失業等信息。

如果社保、個人所得稅、企業所得稅申報的員工人數及工資基數不一致，就會引發稅務風險，全國各地已有許多企業被稅務局催繳補足。

代際壓力倒逼企業合規繳納

社保征繳越來越嚴格的大趨勢，背后是我國養老保險體系面臨的現實挑戰。《中國養老金精算報告2025-2060》預測，我國城鎮職工基本養老保險的累計結余將在2044年耗盡。

到2060年，養老保險制度的“潛在支持率”將從2025年的2.7驟降至1，甚至可能進一步降至0.89。這意味著未來一個在職職工需要承擔近一個退休者的養老負擔。

在此背景下，“社保稅務全責征收”模式全面推行，包括登記、申報、審核、征收、追欠等在內的全部工作均劃轉到了稅務機關。

未來或將社保違規行為納入企業信用記錄，影響招投標、政府補貼申請等，倒逼企業合規。

面對日益嚴格的社保監管環境，企業需要采取系統性的應對策略。

進行用工結構優化：對于部分非核心、臨時性、季節性或輔助性工作崗位，可以考慮采用勞務派遣、業務外包、非全日制用工等形式，從而降低社保成本。

建立工資結構優化機制：在合法合規的前提下，合理設計工資結構，將部分按月發放的津貼補貼調整為按規定不計入繳費基數的福利項目。

但需要注意的是，任何調整都必須在合法合規的框架內進行，避免觸碰法律紅線。

企業需要定期對社保、個稅、企業所得稅申報的員工人數及工資基數進行交叉比對，確保各類申報數據的一致性。

社保合規已成為企業持續經營的核心要素，企業應當提前規劃，主動合規，不僅是法律要求，更是企業社會責任的體現，是構建和諧勞動關系、提升企業形象的重要途徑。在高質量發展的新時代，合規經營的企業才能贏得員工信任、市場認可和長遠發展。