文/梧桐小編
2月24日,重慶證監(jiān)局公布兩條隨機(jī)檢查公示:關(guān)于2025年會計師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)雙隨機(jī)檢查公示、關(guān)于2025年重慶轄區(qū)上市公司雙隨機(jī)檢查公示。兩條公示均涉及重慶梅安森科技股份有限公司(300275、以下簡稱梅安森)。
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根據(jù)《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推廣隨機(jī)抽查規(guī)范事中事后監(jiān)管的通知》《國務(wù)院關(guān)于在市場監(jiān)管領(lǐng)域全面推行部門聯(lián)合“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管的意見》和《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范事中事后監(jiān)管的指導(dǎo)意見》精神,按照《關(guān)于印發(fā)中國證監(jiān)會推廣隨機(jī)抽查工作實(shí)施方案的通知》相關(guān)規(guī)定,重慶證監(jiān)局通過隨機(jī)抽取方式確定中喜會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)執(zhí)行梅安森2024年年度財務(wù)報表審計項(xiàng)目為2025年度會計師事務(wù)所審計項(xiàng)目“雙隨機(jī)”現(xiàn)場檢查對象,中國汽車工程研究院股份有限公司(601965)和梅安森為2025年度上市公司“雙隨機(jī)”現(xiàn)場檢查對象。
檢查處理結(jié)果為:
中喜所被采取出具警示函行政監(jiān)管措施。
中國汽研被出具監(jiān)管關(guān)注函、梅安森被采取責(zé)令改正行政監(jiān)管措施。
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梅安森、中喜所被采取監(jiān)管措施的具體問題是什么?
2026年1月30日,2月11日,重慶證監(jiān)局分別公布對梅安森采取責(zé)令改正措施的決定、對中喜所及注冊會計師呂小云、段慶利采取出具警示函措施的決定。
梅安森存在三個問題:一是應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提不準(zhǔn)確,部分收入成本及費(fèi)用跨期核算,部分資產(chǎn)折舊計提年限錯誤。二是內(nèi)部控制不健全。部分費(fèi)用報銷票據(jù)與業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)不符,佐證資料不完善;部分募集資金用于非募投項(xiàng)目,募集資金使用審批、臺賬登記等不完善。三是公司治理不規(guī)范。2024年度股東大會計票人、監(jiān)票人中未包含律師,召開的部分董事會未記錄獨(dú)立董事就議案提問的回復(fù)。
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中喜所在執(zhí)行梅安森2024年財務(wù)報告審計項(xiàng)目時存在以下問題:1、實(shí)質(zhì)性程序方面。該所將主營業(yè)務(wù)收入確認(rèn)作為關(guān)鍵審計事項(xiàng),并在審計應(yīng)對程序中記錄“對部分重要客戶進(jìn)行了實(shí)地核查或視頻訪談”,但未見相關(guān)審計底稿;應(yīng)收賬款減值測試程序執(zhí)行不到位,導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)公司少計應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備;營業(yè)成本及銷售費(fèi)用審計程序執(zhí)行不到位,導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)公司營業(yè)成本、銷售費(fèi)用列報不準(zhǔn)確;未對部分往來函證保持控制,對部分回函不符函證未執(zhí)行差異調(diào)節(jié)程序。2、募集資金方面。執(zhí)行募集資金審計程序時,未對抽中的部分異常樣本保持合理懷疑并執(zhí)行進(jìn)一步審計程序,導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)公司將部分募集資金用于非募投項(xiàng)目。
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