涉恒大虛假財報，普華永道向股東賠償10億港元

瑞財經 趙盼盼 4月23日，據香港證監會披露，香港證監會與羅兵咸永道會計師事務所（普華永道香港）達成協議。據此，普華永道香港同意預留10億港元，以向中國恒大集團（中國恒大）的合資格獨立少數股東作出賠償。

普華永道香港曾審核中國恒大截至2019年12月31日及2020年12月31日止財政年度（分別為2019財政年度及2020財政年度）的財務報表。香港證監會的調查聚焦于中國恒大的業績公告和年報，當中發現目前正在清盤中的中國恒大曾大幅夸大該兩個財政年度的年度收入及利潤。

香港證監會亦審視了普華永道香港所擔任的角色，所得出的結論是，由于中國恒大散發虛假和具誤導性的財務資料，以及核數師嚴重違反其專業責任，故曾出現市場失當行為。

其中，關于中國恒大的虛假和具誤導性的報表。香港證監會斷定，中國恒大于2019財政年度及2020財政年度的年報和業績公告載有在要項上屬虛假或具誤導性的資料，特別是在收入確認方面。

中國恒大在物業尚未竣工和交付予買家前提早確認物業銷售收入，藉此操縱其年度收入及利潤，意圖大幅夸大經審核年度收入及利潤。

香港證監會的結論是，中國恒大于2019財政年度及2020財政年度的經審核年度收入，分別被夸大了2139億元或44.79%及3502億元或69.03%。因此，中國恒大于2019財政年度及2020財政年度分別為335億元及314億元的經審核年度利潤，實應為71.2億元及199億元的虧損。

其次，關于核數師的角色與缺失。于2019財政年度及2020財政年度，普華永道香港是中國恒大的核數師，而普華永道中天會計師事務所（特殊普通合伙）則協助普華永道香港對中國恒大的財務報表進行審計。

盡管普華永道香港并不承認下述事項，但香港證監會認為普華永道香港：

·在擔任中國恒大的核數師期間，牽涉入披露《證券及期貨條例》第277條所指的虛假或具誤導性的資料；

·在對中國恒大的2019財政年度及2020財政年度的財務報表進行審計期間，沒有維持核數師的獨立性；

·在審計規劃、執行審計程序及處理審計違規事項方面，沒有抱持充分和專業的懷疑態度；

·沒有設計并執行有效的實地視察，以確定物業的建造及交付狀況，從而作出適當的收入確認；

·主動默許中國恒大管理層操縱審計樣本及實地視察的行為，致使提前確認收入一事遭到隱瞞；

·沒有充分核實相關證明文件及紀錄的真確性。

本著為股東爭取賠償的最終目標，香港證監會斷定，與普華永道香港達成協議，是最符合中國恒大獨立少數股東的利益，而根據該協議，已預留10億港元，以透過由獨立管理人監督的程序，分發予該等獨立少數股東作為賠償。賠償程序的詳細條款將會適時公布。

香港證監會行政總裁梁鳳儀表示：“這是首次有已倒閉公司的核數師，向因虛假及具誤導性的財務報表而蒙受損失的獨立少數股東作出賠償。這將向審計業界及投資大眾發出一個明確的訊息：證監會致力就財務資料的披露是否準確和可靠，向上市公司及其核數師追究責任，藉以維護市場的廉潔穩健，同時保障投資者的利益。”