自從全國(guó)統(tǒng)一的新版電子稅務(wù)局上線后，很多人都收到了稅務(wù)局的納稅比對(duì)提示。快跟小編一起來(lái)看看！

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小規(guī)模納稅人申報(bào)比對(duì)問(wèn)題

新版全國(guó)統(tǒng)一電子稅務(wù)局上線后，很多人反饋小規(guī)模納稅人在申報(bào)時(shí)有比對(duì)問(wèn)題。那就是減免稅明細(xì)表比對(duì)異常，不通過(guò)！

問(wèn)題到底出在哪呢？

首先，我們把企業(yè)銷售額信息、開(kāi)票情況、減免情況等數(shù)據(jù)整理一下。

總銷售額10萬(wàn)，未超過(guò)季度30萬(wàn)限額，可以享受小規(guī)模納稅人免增值稅政策。但所開(kāi)具專票部分需要按發(fā)票上的稅額交稅，這部分不免。

企業(yè)應(yīng)該填寫(xiě)的申報(bào)表是這樣的：

按理說(shuō)沒(méi)有任何問(wèn)題。但是提交申報(bào)的時(shí)候，減免稅明細(xì)表始終無(wú)法通過(guò)比對(duì)。系統(tǒng)提示是，減免稅明細(xì)表本期發(fā)生額小于開(kāi)票的不含稅金額的2%。

開(kāi)票的不含稅金額的2%等于2018.54

我們填寫(xiě)的是9.84

類似的情況，很多人都收到了這種提示！本身小微減免的部分就是不需要填寫(xiě)減征發(fā)生額的，現(xiàn)在申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)按開(kāi)票的不含稅銷售額自動(dòng)比對(duì)，這自然是比對(duì)不通過(guò)的。

大家在遇到這個(gè)問(wèn)題時(shí)，如果你確認(rèn)填寫(xiě)沒(méi)有問(wèn)題，就忽略繼續(xù)申報(bào)即可！

如果自己無(wú)法在網(wǎng)上提交，始終提示你修改，那么首先再檢查一下自己是否填對(duì)，如果確認(rèn)填對(duì)的，無(wú)法修改，那就去大廳申報(bào)處理。

印花稅與增值稅比對(duì)

自從新電子稅務(wù)局上線以后，就出現(xiàn)了這樣一條納稅比對(duì)：

從稅務(wù)局的答復(fù)來(lái)看，之所以會(huì)出現(xiàn)這種情況，根本原因是新電子稅務(wù)局的自動(dòng)對(duì)比功能。

當(dāng)納稅人看到這條風(fēng)險(xiǎn)提示時(shí)，只需核實(shí)即可，若核實(shí)無(wú)誤，就可以繼續(xù)申報(bào)，無(wú)需過(guò)分擔(dān)心。

企業(yè)所得稅收入與增值稅收入的比對(duì)

盡管企業(yè)所得稅和增值稅收入(銷售額)范圍不同,但其差額不會(huì)太大。通過(guò)對(duì)企業(yè)所得稅收入與增值稅銷售額的比對(duì),可以檢查企業(yè)是否存在少計(jì)收入等情況。

一、預(yù)警值

企業(yè)所得稅收入小于增值稅銷售額的部分占比超過(guò)10%

二、數(shù)據(jù)來(lái)源

（一）企業(yè)所得稅收入

企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表主表第1行營(yíng)業(yè)收入金額,(包括會(huì)計(jì)上的主營(yíng)業(yè)務(wù)收

入和其他業(yè)務(wù)收入)+A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表第1行納稅調(diào)增收入-A105000

納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表第1行納稅調(diào)減收入。

（二）增值稅收入

1、一般納稅人：當(dāng)年12月增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(一般納稅人適用)第1行、第5行、第7行、第8行銷售額累計(jì)數(shù)。

2、小規(guī)模納稅人：當(dāng)年12月增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)第1行、第4行、第7行、第9行、第13行銷售額的累計(jì)數(shù)。

三、問(wèn)題指向

少記、漏記收入、延遲確認(rèn)收入

四、超出預(yù)警值的正常情況

1. 兩稅種納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間不同,如約定分期收款,本年度收取50%,但一次性開(kāi)具了全額發(fā)票的情形。

2. 增值稅視同銷售,企業(yè)所得稅不視同銷售,如銷售代銷貨物、將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷等。

3. 處置固定資產(chǎn)等。

企業(yè)所得稅申報(bào)工資

和個(gè)稅申報(bào)工資的比對(duì)

一般情況下,企業(yè)所得稅稅前扣除的工資與個(gè)稅申報(bào)的工資薪金收入應(yīng)該差異不大,差異較大時(shí)(不同稅務(wù)機(jī)關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)不同),尤其是企業(yè)所得稅稅前列支的工資遠(yuǎn)大于個(gè)稅申報(bào)的工資薪金收入時(shí),可能存在多申報(bào)稅前扣除的工資,少繳納企業(yè)所得稅,或者少申報(bào)個(gè)稅收入,少繳納個(gè)稅的情況。

一、差異預(yù)警提示

個(gè)稅申報(bào)表與企稅申報(bào)表直接對(duì)比

二、差異來(lái)源

1、企業(yè)所得稅匯繳申報(bào)表

2、個(gè)人所得稅預(yù)繳申報(bào)表

三、兩者差異的原因

1、正常的、合理的原因

（1）計(jì)提了年終獎(jiǎng)

企業(yè)當(dāng)年預(yù)提的年終獎(jiǎng)在次年5月31日之前發(fā)放的， 可以在當(dāng)年稅前扣除，但個(gè)稅是實(shí)際發(fā)放時(shí)（次年）才扣繳，形成了差異。

（2）拖延了員工的工資

企業(yè)賬面上計(jì)提了員工的工資，但拖延至次年5月31日之前發(fā)放，個(gè)稅在次年實(shí)際發(fā)放時(shí)才扣繳，形成了差異。

2、不合理的原因

（1）多列工資薪金支出

比如，企業(yè)偽造了工資發(fā)放明細(xì)表虛列成本以及工資薪金的核算范圍不正確等

（2）少申報(bào)工資薪金收入

主要有以下情形：

企稅匯繳工資總額

與殘保金申報(bào)工資總額差異

一、差異預(yù)警提示

系統(tǒng)提示風(fēng)險(xiǎn)：2025年企業(yè)所得稅匯算清繳申報(bào)的工資總額和人數(shù)與本次殘保金申報(bào)的工資總額和人數(shù)不一致。

二、差異來(lái)源

1、企業(yè)所得稅匯繳申報(bào)表

2、殘保金申報(bào)表

三、兩者是否必須一致

1、從職工人數(shù)來(lái)說(shuō)

（1）企業(yè)所得稅的從業(yè)人數(shù)包括企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)，而殘保金的人數(shù)中，首先，勞務(wù)派遣人員是屬于派出方的，其次，以派遣方式接受殘疾人在本單位就業(yè)的，人員歸屬由派遣單位和接受單位通過(guò)簽訂協(xié)議的方式協(xié)商確定歸屬，這也可能存在口徑差異。所以在人數(shù)統(tǒng)計(jì)方面，企業(yè)所得稅口徑的人數(shù)和殘保金的職工人數(shù)就存在差異。

（2）退休返聘人員無(wú)法和企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同，即無(wú)法與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)。因此，企業(yè)所得稅和殘保金的職工人數(shù)應(yīng)均不包含退休返聘人員。

2、從工資總額來(lái)看

如果有特殊情況或者特殊人員，兩者有一定的差異：

（1）勞務(wù)派遣：如果勞務(wù)派遣員工的人數(shù)計(jì)入用工單位，則工資總額應(yīng)該在用工單位的工資總額中包含；反之，應(yīng)全部不在用工單位包含，而計(jì)入派遣單位的人數(shù)和工資總額。

（2）退休返聘：企業(yè)因返聘離退休人員所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。而返聘離退休人員無(wú)法和企業(yè)簽訂勞動(dòng)合同，則不應(yīng)納入殘保金的工資總額基數(shù)。

各類提示的

處理方式指南

有些粉絲收到關(guān)于收入、成本、費(fèi)用和利潤(rùn)較上年同期增長(zhǎng)或下降50％的風(fēng)險(xiǎn)提示。那么像此類提示，由于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況是變動(dòng)的，有波動(dòng)也屬實(shí)正常，如果企業(yè)是正常申報(bào)，沒(méi)有填寫(xiě)虛假數(shù)據(jù)，大可不必緊張，正常申報(bào)即可。

總之，在填報(bào)過(guò)程中可能會(huì)有各種提示，大概有以下幾類：

1、若系統(tǒng)出現(xiàn)“填寫(xiě)校驗(yàn)不通過(guò)”提示（如下圖），則納稅人必須根據(jù)左下角(紅色)提示正確修改表單內(nèi)容后，才能提交。

2、若系統(tǒng)出現(xiàn)“提示類申報(bào)比對(duì)不通過(guò)”（如下圖），納稅人可以根據(jù)系統(tǒng)提示點(diǎn)擊【修改報(bào)表】；也可以點(diǎn)擊【強(qiáng)制提交】。比對(duì)不通過(guò)數(shù)據(jù)會(huì)形成后臺(tái)記錄，納稅人可通過(guò)更正申報(bào)表，消除比對(duì)異常記錄。

3、若系統(tǒng)出現(xiàn)“強(qiáng)制類申報(bào)比對(duì)不通過(guò)“，納稅人可以根據(jù)系統(tǒng)提示點(diǎn)擊【修改報(bào)表】；也可以點(diǎn)擊【強(qiáng)制提交】，但會(huì)產(chǎn)生申報(bào)比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦事項(xiàng)流轉(zhuǎn)至稅務(wù)人端，納稅人需跟蹤比對(duì)異常處理情況，否則會(huì)影響納稅人發(fā)票開(kāi)具等。

文 章 來(lái) 源： 財(cái)務(wù)經(jīng)理人，稅務(wù)大講堂，二哥稅稅念。

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