上海
藍(lán)鯨新聞5月29日訊，近日，廈門證監(jiān)局對容誠會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）及相關(guān)責(zé)任人作出行政處罰，原因是容誠所在為廈門路橋信息股份有限公司2023年、2024年年報提供審計服務(wù)過程中未勤勉盡責(zé)。此前廈門證監(jiān)局已依法向容誠所及相關(guān)當(dāng)事人告知了作出行政處罰的事實、理由、依據(jù)及當(dāng)事人依法享有的權(quán)利，相關(guān)當(dāng)事人未提出陳述、申辯意見，也未要求聽證，本案現(xiàn)已調(diào)查、辦理終結(jié)。
經(jīng)查明，路橋信息2023年、2024年年度報告存在虛假記載，容誠所卻對兩份年度財務(wù)報表均出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告，審計業(yè)務(wù)收入不含稅金額共計943396.23元，屬于未勤勉盡責(zé)執(zhí)業(yè)。其中2023年年報審計的簽字注冊會計師為林志忠、吳莉莉、邵琳琳，2024年年報審計的簽字注冊會計師為林志忠、周奕青、鄭林。
容誠所在2023年度路橋信息財務(wù)報表審計中，存在多項違反審計準(zhǔn)則的執(zhí)業(yè)瑕疵：一是舞弊風(fēng)險評估程序執(zhí)行不到位，未依據(jù)審計中新獲取的信息修正舞弊風(fēng)險的識別和評估結(jié)果，對管理層的舞弊動機(jī)或壓力評價不當(dāng)；二是收入實質(zhì)性程序執(zhí)行不到位，未對業(yè)務(wù)合同條款、業(yè)務(wù)模式的異常情況保持職業(yè)懷疑，未獲取充分的審計證據(jù)，對相關(guān)收入的審計調(diào)整依據(jù)不充分；三是應(yīng)收賬款實質(zhì)性程序執(zhí)行不到位，未按設(shè)計的標(biāo)準(zhǔn)對部分客戶執(zhí)行函證程序，也未說明理由，對異常業(yè)務(wù)模式未保持職業(yè)懷疑、未獲取充分審計證據(jù)。
2024年度審計中，容誠所的執(zhí)業(yè)問題同樣突出：一是銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制審計執(zhí)行不到位，未充分了解軟件銷售業(yè)務(wù)的交付、部署環(huán)節(jié)，對相關(guān)內(nèi)部控制的穿行測試、控制測試不到位，未識別出內(nèi)部控制缺陷；二是收入實質(zhì)性程序執(zhí)行不到位，分析性程序得出的結(jié)論與實際情況存在差異，未對多項業(yè)務(wù)異常情況保持職業(yè)懷疑，客戶訪談程序也未恰當(dāng)執(zhí)行；三是應(yīng)收賬款實質(zhì)性程序執(zhí)行不到位，未對函證過程保持有效控制，對回函不符事項的調(diào)查不到位；四是成本實質(zhì)性程序執(zhí)行不到位，對項目工時的異常情況未保持職業(yè)懷疑、未執(zhí)行進(jìn)一步審計程序。
針對上述違法行為，廈門證監(jiān)局依據(jù)《中華人民共和國證券法》相關(guān)規(guī)定作出處罰決定：對容誠會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）責(zé)令改正，沒收業(yè)務(wù)收入943396.23元，并處以2550188.69元罰款；對林志忠給予警告，處以405000元罰款；對吳莉莉、邵琳琳、周奕青、鄭林給予警告，并分別處以315000元罰款。上述當(dāng)事人應(yīng)自收到處罰決定書之日起15日內(nèi)繳清罰沒款，若對處罰決定不服，可在規(guī)定期限內(nèi)向中國證監(jiān)會申請行政復(fù)議，或向有管轄權(quán)的法院提起行政訴訟。
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