來源：上海證券報

《國務院關于2025年度中央預算執行和其他財政收支的審計工作報告》日前提請全國人大常委會會議審議。受國務院委托，審計署審計長侯凱向十四屆全國人大常委會第二十三次會議作報告。

包括五大行在內的多家大中型銀行在報告中被點名。

有的銀行“科技企業并購貸”協同虛化、部分科技金融服務名不副實；

有的銀行利用公募基金免收所得稅政策優惠，逃避稅23.67億元；

有的銀行通過“先存后貸”、“即貸即收”，虛增規模；

還有2家金融企業為追求債券承銷規模排名，以讓渡差價導致虧損2.42億元的代價，換取承銷規模增加3631.11億元……

部分科技金融服務名不副實

在科技金融政策落實情況方面，報告顯示，重點審計了中國工商銀行、中國建設銀行、中國交通銀行、中信銀行等4家銀行落實科技金融政策情況，發現的問題主要是科技金融專屬產品和服務未精準對接企業融資急難愁盼，“叫好不叫座”。

一是旨在增強科創企業貸款信用的“創新積分貸”積分懸空。4家銀行的126家省級分行未將科創企業創新能力量化積分作為敢認敢貸的依據。642.22億元貸款發放時未考慮創新積分，僅在事后統計時貼上“標簽”。

二是旨在緩解傳統抵押物不足痛點的“知識產權質押貸”產權陪綁。4家銀行的478.5億元貸款中，有101.09億元已足額提供傳統抵押物或無需抵押物。

三是旨在支持科創企業擴大協同效應的“科技企業并購貸”協同虛化。4家銀行發放的54.37億元貸款，未起到對成熟期科創企業并購同類企業或上下游企業的支持作用，實為企業股權回購和普通融資工具。

四是部分科技金融服務名不副實。4家銀行的970家科技支行中，有194家實無科技特色，個別科技支行的科技貸款余額占比遠低于非科技支行；4家銀行未嚴格落實對小微型科技企業設置更高不良貸款容忍度的要求，一些科創產品不良率剛到2%或3%即暫停業務。

利用金融優惠政策不當牟利

在金融風險方面，審計了中國農業銀行、中國光大集團股份公司、中國銀行等3戶金融企業，發現的主要問題：

一是未充分發揮自身特色優勢。

報告指出，如中國農業銀行作為服務“三農”的主力軍，2021年12月至2025年8月貸前審查不嚴，違規向非高標準農田項目發放貸款110.66億元，部分資金被挪用于購買理財、償還債務等。

中國光大集團股份公司作為金融控股公司，至2025年8月底，對部分絕對控股子公司未控制決策權，對部分直管子公司管控不力，個別子公司濫用“光大”字號。

二是利用金融優惠政策不當牟利。

如中國銀行2023年4月至2025年8月，安排2家下屬金融機構作為通道，通過裝入大量出資1元至100元的本行員工等“湊人頭”，將11只私募基金包裝成公募基金，利用公募基金免收所得稅的政策優惠逃避稅23.67億元。

虛增業務規模部分業績不實

報告披露了企業、金融、行政事業、自然資源資產等4類國有資產管理使用情況。

報告顯示，針對金融企業國有資產審計情況，重點審計的2家國有銀行和1家金融控股公司等3戶金融企業，至2024年底資產總額86.02萬億元、負債總額79.17萬億元，凈資產收益率6%到10.46%。

發現的主要問題包括兩個方面：過度追求體量擴張，部分業績不實；風險管控存在薄弱環節，多項業務違規經營。

關于過度追求體量擴張、部分業績不實，報告稱，一是以“內卷式”競爭拉動存貸款規模增加1.41萬億元。

3戶金融企業2023年至2025年8月通過“先存后貸”、“即貸即收”等虛增6156.7億元；通過超低利率搶貸款、出資為客戶開發信息系統換存款等增加4723.04億元；通過降低審核標準、放松風控要求等增加3241.27億元。

二是以虛假或讓利方式增加債券業務規模7569.59億元。

1戶金融企業通過組織境內外分支機構相互交易，虛增跨境債券交易量3893.6億元；通過引導內部員工及客戶“即買即賣”頻繁交易，虛增境內交易量44.88億元。

2戶金融企業為追求債券承銷規模或市場排名，低于發行價出售債券，以讓渡差價導致虧損2.42億元的代價，換取承銷規模增加3631.11億元。

針對風險管控存在薄弱環節、多項業務違規經營，報告披露，一是違規掩蓋或處置不良資產634.41億元。

主要通過設置超長寬限期不下調分類、下調原貸款利率以減少還貸金額、發放新貸款置換原不良資產等，人為掩蓋不良資產；違反核銷程序和競爭擇優等原則，通過“零對價”回購發行的不良資產處置項目、向地方政府指定方定向轉讓不良資產等方式，虛假或違規處置不良資產。

二是違規開展信貸業務676.16億元。

如1戶金融企業2021年至2025年8月向150多名資質不符人員違規發放個人經營貸款15.17億元；向未封頂住房等項目和持虛假收入證明等人員違規發放住房按揭貸款28.12億元；通過為企業辦理個人信貸等違規發放個人消費貸款330.78億元。

三是違規開展非信貸業務。

如1戶金融企業2023年4月至2025年8月，違規向低風險承受能力客戶銷售投向高風險資產的公募基金20.39億元。

1戶金融企業所屬信托公司2023年8月至2025年8月通過違規設立的非金融子公司無資質銷售信托產品1491.78億元，并在監管部門明確叫停后繼續違規剛性兌付20.42億元。