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12月3日,北京明稅律師事務(wù)所合伙人施志群律師受邀為某銀行西安分行客戶舉行專題分享,聚焦“全球稅務(wù)透明化背景下的CRS最新發(fā)展與跨境稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理”。施律師結(jié)合2025年稅務(wù)監(jiān)管動(dòng)態(tài)與近期真實(shí)案例,系統(tǒng)梳理了在CRS(共同申報(bào)準(zhǔn)則)框架下,企業(yè)與高凈值個(gè)人面臨的跨境稅務(wù)挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)路徑。分享主要包含以下幾部分:
全球稅務(wù)信息交換網(wǎng)絡(luò)不斷收緊
截至2025年4月,全球已有126個(gè)國家(地區(qū))實(shí)施CRS,中國與108個(gè)稅收管轄區(qū)建立了信息交換機(jī)制。CRS2.0進(jìn)一步擴(kuò)大申報(bào)資產(chǎn)范圍、強(qiáng)化盡職調(diào)查,并與加密資產(chǎn)報(bào)告框架(CARF)相銜接,形成更緊密的全球稅務(wù)信息網(wǎng)。與此同時(shí),國內(nèi)“金稅四期”系統(tǒng)借助大數(shù)據(jù)與人工智能,構(gòu)建起涵蓋跨境資金流動(dòng)、境外投資信息的全維度稅收監(jiān)控體系。
境外收入未申報(bào)成為稅務(wù)稽查重點(diǎn)
近期,上海、浙江、山東、深圳等多地稅務(wù)機(jī)關(guān)依托稅收大數(shù)據(jù),篩查出多起個(gè)人境外收入未申報(bào)案例,并向相關(guān)納稅人發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)提示與整改督促。這一動(dòng)向表明,稅務(wù)機(jī)構(gòu)正持續(xù)加大對(duì)跨境稅收合規(guī)的監(jiān)管力度與執(zhí)法剛性。
架構(gòu)復(fù)雜不阻礙稅務(wù)穿透,CFC規(guī)則打擊遞延納稅安排
針對(duì)高凈值人士常用的“個(gè)人—離岸公司—境外資產(chǎn)”安排,施律師指出,稅務(wù)機(jī)關(guān)可通過受控外國企業(yè)(CFC)規(guī)則進(jìn)行納稅調(diào)整。即使利潤留存于境外公司未實(shí)際分配,仍可能被視同股息,要求境內(nèi)居民申報(bào)納稅。
移民財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移須合規(guī)辦理
對(duì)于計(jì)劃移民或進(jìn)行大額資產(chǎn)跨境轉(zhuǎn)移的人士,施律師強(qiáng)調(diào)應(yīng)通過合規(guī)的“移民財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移”渠道操作,遵循分步匯出要求,并提前備妥稅收證明等關(guān)鍵材料。
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建議:主動(dòng)梳理、合規(guī)申報(bào)、積極溝通
面對(duì)日益嚴(yán)格的跨境稅收環(huán)境,施律師建議高凈值人士應(yīng)主動(dòng)做好三方面工作:一是定期全面梳理境外金融賬戶與資產(chǎn)情況;二是依法準(zhǔn)確申報(bào)境外收入,合理申請(qǐng)稅收抵免;三是在接到稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示時(shí)積極溝通、配合說明,必要時(shí)借助專業(yè)機(jī)構(gòu)協(xié)助規(guī)劃與應(yīng)對(duì)。
施律師還就境外證券投資稅務(wù)處理、海南自貿(mào)港個(gè)稅優(yōu)惠、加密資產(chǎn)收益申報(bào)等熱點(diǎn)問題進(jìn)行了具體解答,為現(xiàn)場聽眾提供了切實(shí)可行的合規(guī)指引。
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