為了不到3個(gè)億的審計(jì)費(fèi)，捂出一個(gè)2萬多億的債務(wù)黑洞，最后被罰了將近16個(gè)億。

做審計(jì)生意的普華永道，這回算是做了一筆巨虧的買賣。

昨天晚上，香港證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)甩出重磅消息：就恒大虛假財(cái)報(bào)審計(jì)，與普華永道達(dá)成和解：

普華永道香港同意拿出10億港元，以向中國(guó)恒大集團(tuán)的合資格獨(dú)立少數(shù)股東作出賠償。

香港會(huì)財(cái)局就恒大審計(jì)，對(duì)普華永道處以3億港元的罰單，外加外加6個(gè)月的執(zhí)業(yè)禁令。

兩名前注冊(cè)負(fù)責(zé)人也被處以1000萬港元罰款。

這是普華永道因?yàn)楹愦笫录邮艿牡诙沃亓P，上一次的罰單來自內(nèi)地。

2024年9月，財(cái)政部與證監(jiān)會(huì)同時(shí)在官網(wǎng)發(fā)布處罰決定書，合計(jì)對(duì)普華永道罰沒4.41億元。具體來看：

證監(jiān)會(huì)：針對(duì)恒大地產(chǎn)2019年、2020年的審計(jì)造假，沒收業(yè)務(wù)收入2774萬元，再頂格罰款2.97億元，合計(jì)3.25億元。

財(cái)政部：針對(duì)2018年的審計(jì)項(xiàng)目，罰沒1.16億元。

此外，財(cái)政部還給了普華永道一個(gè)“大禮包”——警告、暫停經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)6個(gè)月、直接撤銷廣州分所，4名注冊(cè)會(huì)計(jì)師被吊銷執(zhí)業(yè)資格。

把香港和內(nèi)地兩筆賬加起來，一共罰了15.75億元人民幣。

而普華永道歷年下來向恒大收取的審計(jì)費(fèi)和服務(wù)費(fèi)，總計(jì)大約是2.88億元。也就是說，被罰的金額是它收費(fèi)的5.47倍

問題是，它捅出來的窟窿有多大？

據(jù)證監(jiān)會(huì)查明，僅2019年和2020年兩年間，恒大地產(chǎn)就累計(jì)虛增收入5641.46億元，虛增利潤(rùn)920.11億元

光2020年一年，虛增收入就高達(dá)3501.57億元，占了當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的78.54%；虛增利潤(rùn)512.89億元，占了當(dāng)期利潤(rùn)總額的86.88%。

換句話說，恒大那兩年的財(cái)報(bào)，基本就是一堆數(shù)字泡沫。

而無數(shù)人正是沖著這份“完美”的假財(cái)報(bào)，買了恒大的房子、股票、債券，最后全被埋進(jìn)了恒大的債務(wù)廢墟里。

內(nèi)地證監(jiān)會(huì)曾細(xì)數(shù)普華永道“五宗罪”：

地產(chǎn)項(xiàng)目觀察中，約88%的記錄跟實(shí)際情況對(duì)不上；

現(xiàn)場(chǎng)走訪認(rèn)為“符合交樓條件”的樓盤，大部分壓根沒竣工，有的甚至還是“一片空地”；

審計(jì)樣本想怎么選就怎么選——恒大標(biāo)注“不讓去”的項(xiàng)目，就不去；

文件檢查形同虛設(shè)，大量業(yè)主簽字確認(rèn)的日子，居然晚于資產(chǎn)負(fù)債表日；

復(fù)核程序徹底失守，全靠對(duì)走訪人員的“信任”就敢出結(jié)論。

香港監(jiān)管也補(bǔ)了一刀：

沒有保持核數(shù)師的獨(dú)立性，沒有半點(diǎn)專業(yè)懷疑精神，實(shí)地視察設(shè)計(jì)得一塌糊涂，甚至主動(dòng)默許恒大管理層操縱審計(jì)樣本，連證明文件的真假都不核實(shí)。

顯然，普華永道在恒大的財(cái)務(wù)造假案中，始終扮演的是“幫兇”角色。

被罰，一點(diǎn)也不冤。

然而，被罰后，普華永道發(fā)布的聲明卻是：不承認(rèn)任何責(zé)任，亦不認(rèn)同證監(jiān)會(huì)的調(diào)查結(jié)論。

還特意補(bǔ)了一句——香港的這些監(jiān)管行動(dòng)與此前內(nèi)地于2024年對(duì)同一事項(xiàng)采取的制裁措施有關(guān)，相關(guān)審計(jì)也是在中國(guó)內(nèi)地進(jìn)行的。

翻譯成人話就是：內(nèi)地已經(jīng)罰過了，你們香港別再揪著不放。

當(dāng)然，它也勉強(qiáng)承認(rèn)了一點(diǎn)：恒大審計(jì)工作，確實(shí)遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒達(dá)到我們自身及利益相關(guān)者的預(yù)期。

香港會(huì)財(cái)局的執(zhí)業(yè)禁令，僅限于6個(gè)月內(nèi)不得承接新的“公眾利益實(shí)體”審計(jì)客戶，現(xiàn)有客戶不受影響。

只能說，還是罰得太輕了。

普華永道曾是房地產(chǎn)行業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的絕對(duì)霸主。但隨著行業(yè)下行和自身丑聞爆發(fā)，不少合作伙伴早已“分道揚(yáng)鑣”。

2022年和2023年，普華永道已相繼辭任或被辭任合生創(chuàng)展、融信中國(guó)、寶龍地產(chǎn)、世茂集團(tuán)及合作14年的中國(guó)恒大等房企。2024年內(nèi)地處罰落地前后，碧桂園也宣布普華永道辭任。

僅2024年3月到9月，就有至少60家上市公司跟它解約，其中不少是房企及其關(guān)聯(lián)公司。

兩年下來，普華永道在內(nèi)地和香港的罰款、賠款加上“丟單”的損失，恐怕已經(jīng)逼近或超過20億元。

它的A股上市公司客戶流失率高達(dá)75%，超過82家老客戶改換門庭，大部分被安永、畢馬威和德勤等競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手瓜分。

即便在存續(xù)客戶中，普華永道的專業(yè)性也頻頻受到質(zhì)疑。

比如在新城悅服務(wù)的審計(jì)中，普華永道發(fā)現(xiàn)其與關(guān)聯(lián)方有22.7億元的異常資金往來，既沒入賬也沒披露。

它自己要求追加審計(jì)費(fèi)去查，沒談攏，最后反倒辭任了。

再比如碧桂園審計(jì)報(bào)告造假風(fēng)波里，一份由普華永道中天出具的《關(guān)于碧桂園控股有限公司2023年度會(huì)計(jì)估計(jì)變更的專項(xiàng)說明》，讓它內(nèi)地分支一個(gè)月內(nèi)連收三份監(jiān)管警示函。

所有這些事，都指向一個(gè)核心問題：普華永道的審計(jì)質(zhì)量控制系統(tǒng)，很可能已經(jīng)大面積失靈了。

普華永道今天的遭遇，很難不讓人想起22年前的安達(dá)信。

當(dāng)時(shí)安達(dá)信與普華永道、畢馬威、安永、德勤并稱為“全球五大”。為利益鋌而走險(xiǎn)的安達(dá)信，最終毀于安然造假丑聞。

諷刺的是，安達(dá)信倒下后，其中國(guó)香港和內(nèi)地業(yè)務(wù)正是并入了今天的普華永道。

如今普華永道，似乎正走上安達(dá)信的老路：因?yàn)槔娣潘删瑁詈髞G了吃飯的家伙——信譽(yù)。

現(xiàn)在坊間都在議論：普華永道會(huì)不會(huì)步安達(dá)信的后塵？“四大”會(huì)不會(huì)從此變成“三大”？

不是沒有可能！對(duì)于一個(gè)以信譽(yù)為生命的行業(yè)，當(dāng)看門人被坐實(shí)了瀆職，等待它的，大概率只有被整個(gè)“看門人”體系拋棄的命運(yùn)。