一、國網湖北電力推進內審質量管理科學規范化面臨的重點問題

（一）立項選題不“準”：審計觸點模糊，治理對接不暢

當前，國網湖北電力組織層級多、業務條線復雜，多系統間信息共享協同不足，各類平臺數據尚未完全打通，審計線索提取難度較大，選題的聚焦度與精準度有待提升。

（二）實施執行不“深”：流程穿透不足，控制識別不準

審計實施過程中，流程穿透不夠深入，關鍵環節的責任劃分與控制措施有待強化。例如，技改項目簽審環節的審計規范化程度不足、倒閘記錄復核管理仍需優化，亟須提升流程還原、控制點識別與風險管控能力。

（三）成果利用不“響”：建議適配性弱，成果聯動不足

在成果利用階段，部分審計建議的適配性較弱、部分審計成果的聯動性不足，未能形成有效的信息流通與反饋機制，影響了審計成果的實際應用效果。

（四）整改推動不“動”：責任鏈條不清，閉環追蹤不實

在整改過程中，部分環節整改效果未能完全達成預期。部分單位在實質性風險控制、問題解決和整改追蹤機制方面仍需進一步強化。

二、國網湖北電力內審“12345”全流程質量控制體系概述

針對當前內審工作中“選題不準、執行不深、成果不響、整改不動”等難點，國網湖北電力積極貫徹落實國資委“以穿透式監管為主線，以智能化轉型為抓手”的要求，構建了“12345”全流程質量控制體系，通過數據貫通、制度嵌入和平臺聯動，推動審計從業務穿透向責任穿透、風險穿透的延伸。

三、“一個核心目標”：全過程提質增效

該體系以“全過程提質增效”為核心目標，聚焦“立項—執行—成果—整改”全流程能力躍升。其中，“質”側重于邏輯規范、判斷解釋與成果引導；“效”則強調資源配置效率與治理改進的匹配度。

四、“兩類技術支撐”：雙模生成引擎與全流程數據驅動平臺

構建以DeepSeek雙模生成引擎與全流程數據驅動平臺為核心的“智能+數據”融合架構：前者聚焦語言理解與知識推理，輔助審計判斷與文本生成；后者連接業務與審計兩端，提供數據聯通與任務調度環境。

五、“三類關鍵能力”：風險識別能力、審計評價能力、整改反饋能力

（一）審計風險識別能力的“語義驅動式預警機制”

1.審計場景中模糊風險的語義建模。

2.DeepSeek的語義聚類與上下文張量建模機制。

3.構建“風險事件語料—語義嵌套表達—弱信號識別”鏈條。

（二）審計評價能力的“嵌入式認知測量體系”

1.生成鏈建模：以“執行軌跡”替代“工作過程”。

2.結構質量建模：生成結果的層級稠密度與推理連貫性評分。

3.過程質量可視化：審計軌跡—認知評分—改進建議三聯呈現。

（三）跟蹤反饋能力的“AI驅動治理建議生成”

1.DeepSeek在“審計建議分類+反饋響應模擬”中的嵌入路徑。

2.打造“可接受性預測”“責任鏈接合規性”與“實施效果追蹤”三大功能。

3.基于“文本再生成”與“行為模擬”機制的報告強化。

4.形成“建議接受軌跡—整改響應質量—制度再生閉環”。

六、“四項運行機制”：選題聯動機制、執行穿透機制、成果利用機制、整改督導機制

（一）選題聯動機制：打造“業務觸點—治理議題—審計選題”三位一體聯動模式

針對治理任務與審計選題脫節的問題，依托DeepSeek構建“組織治理優先級語義圖譜”，實現國家政策與企業任務的語義映射，為戰略選題提供錨點。系統運用“數據異常—制度缺位—職責交叉”三軸模型，標記高風險場景、評估可審性并篩選重點對象。通過嵌入式Prompt模板生成結構化選題建議書，聯動知識圖譜與業務異常，形成“觸點—圖譜—選題—建議書”鏈式聯動。

（二）執行穿透機制：實現“流程建模—控制感知—行為識別”全過程邏輯穿透

以穿透式監管為主線，落實“全級次、全鏈條、全過程、全要素”內控要求，嵌入主體、業務、數據三重穿透邏輯，實現對“三重一大”、資金支付等關鍵業務的全程追溯監督。方法上，動態生成審計路徑，精準提示非規范流程與疑點環節，強化對授權管理、盡職調查、風險評估等高風險操作的程序約束。

（三）成果利用機制：構建“角色適配—建議轉譯—價值沉淀”的智能成果轉化體系

為解決審計報告語言單一、執行轉化率低的問題，構建以角色適配、語言轉譯等為核心的成果轉化體系。按對象精準適配：業務部門側重流程優化，管理層突出風險閉環，紀檢部門明確責任路徑。依托整改數據建模預測實施難度，為高阻力建議配套操作說明。同時聯動執行與知識圖譜，自動識別盲區并推送優化方案，推動審計建議落地。

（四）整改督導機制：打造“智能追責—再審推薦—治理回流”的全鏈條反饋體系

為解決整改責任模糊、反饋失真、風險復發等問題，構建基于DeepSeek的整改督導機制。通過語義鏈識別整改弱化、責任不清等特征；對未落實責任的情況自動觸發再審預警，聯動紀審系統實現風險攔截，推動整改從“文檔建議”轉向“治理行為”。

七、“五重監督質效”：精準、規范、穿透、高效、閉環

依托DeepSeek技術推動從風險識別到治理升級的全過程躍升，打造“風險識別—審計穿透—智能報告—閉環整改—制度反哺”的全鏈條提質路徑，實現“五重監督質效”。

（一）精準建模識風險：打造智能識別驅動的審計聚焦體系

（二）規范生成控表達：構建結構統一引領的判斷輸出體系

（三）穿透流程識實質：構建因果聯動支撐的執行審計體系

（四）高效轉化促落地：形成多元適配驅動的成果運用體系

（五）閉環追蹤強反饋：建立全程管控閉環的整改治理體系

八、結語

國網湖北電力內部審計聚焦“立項不準、執行不深、成果不響、整改不動”等關鍵短板，依托DeepSeek構建“12345”內審全流程質量控制體系，推動審計工作從經驗驅動轉向數據驅動、從程序合規轉向科學規范，為大模型技術賦能下的國有企業內部審計轉型提供了可復制、可推廣的實踐樣本。

節選自《中國內部審計》2026年第5期

作者：國網湖北電力課題組

編輯：孫哲

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