浙江
前言
各位小伙伴們，大家好呀！
監(jiān)管部門對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的警示、處罰文件，都是非常好的審計(jì)知識(shí)學(xué)習(xí)材料。
我們不僅可以從中一探監(jiān)管部門重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域，還能窺見那些行業(yè)老司機(jī)也常翻車的地方。
本期繼續(xù)更新《跟著證監(jiān)會(huì)學(xué)審計(jì)》系列！
警示函
01控制測(cè)試方面
部分控制點(diǎn)測(cè)試樣本量不足，部分控制測(cè)試所選取樣本存在偏向，部分底稿記錄不完整或存在矛盾。
02實(shí)質(zhì)性程序方面
未檢查部分期末應(yīng)收賬款余額較大客戶的期后回款情況；
未執(zhí)行恰當(dāng)審計(jì)程序驗(yàn)證其他非流動(dòng)金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的價(jià)值是否較評(píng)估基準(zhǔn)日發(fā)生重大變化；
未充分關(guān)注往來函證回函異常情況，對(duì)部分未回函證或回函不符函證執(zhí)行替代測(cè)試程序不到位，導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)公司收入確認(rèn)不規(guī)范。
03其他方面
未確定各組成部分重要性水平，未在底稿中說明重要性水平基準(zhǔn)選取理由。
聲明
信息來源：重慶監(jiān)管局/有刪減
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