平湖一柱【第3083期 養(yǎng)老金專題】

有網(wǎng)友問：“我發(fā)現(xiàn)你的養(yǎng)老金測算有問題：

個人賬戶養(yǎng)老金月扣繳金額846.54元；職業(yè)年賬戶月扣繳423.27元。可是你的最后測算里，職業(yè)年金卻比個人賬戶養(yǎng)老金還多。這不是明擺著算錯了嗎？

答案是沒有錯。

按照規(guī)定，職工個人，個人賬戶養(yǎng)老金按繳費基數(shù)8%繳納，職業(yè)年金按4%。

與此同時，單位也要為職工繳納養(yǎng)老保險金和職業(yè)年金：當(dāng)前，養(yǎng)老保險金現(xiàn)在是按單位職工繳費基數(shù)的16%繳納，職業(yè)年金是按職工個人繳費基數(shù)的8%繳納。

但這里大家一定要清楚，單位繳納16%的養(yǎng)老保險金是繳到公共賬戶，退休時用于發(fā)放基本養(yǎng)老金和過渡性養(yǎng)老金。并不計入職工個人賬戶。

但職業(yè)年金8%卻是以記賬方式計入個人賬戶，在崗時雖然個人職業(yè)年金賬戶只顯示個人繳納部分（4%），但退休時，卻是全部劃入個人賬戶。

所以，退休時待遇計算公式中，個人賬戶養(yǎng)老金中的“退休時本人基本養(yǎng)老保險個人賬戶累計儲存額”只是職工個人實際繳納部分（8%）+利息；

而職業(yè)年金中的“退休時本人職業(yè)年金賬戶累計儲存額”卻是個人實際繳納部分4%+單位繳納部分8%+利息。

從理論上說，退休時職業(yè)年金賬戶余額（4%+8%）是個人賬戶養(yǎng)老金賬戶余額（%）的1.5倍。

【副高女教師養(yǎng)老金測算案例】

◎基本情況

坐標(biāo)：安徽，性別：女，職業(yè)：教師，

1967年10月出生，1986年7月工作，2008年副高7級，2019年副高5級；

2026年3月，繳費基數(shù)是14459元，月扣繳保費1156.72元。

截至2026年3月，個人賬戶養(yǎng)老金儲額是107961.84元；職業(yè)年金賬戶儲額是（個人4%+單位8%）

53980.92+107961.84=161942.76元

60提前退和60+正點退待遇各多少？

◎測算過程

視同繳費年限是

2014年9月-1986年7月

=28年3個月，即28.25年。

60提前退，2027年10月，繳費年限是

2027年10月-1986年7月

=41年4個月，即41.33年。

計發(fā)月數(shù)是139個月。

60+正點退休要延遲9個月，到2028年7月退休，繳費年限是

2028年7月-1986年7月

=42年1個月，即42.17年。

計發(fā)月數(shù)是133.8個月。

安徽過渡性養(yǎng)性過渡系數(shù)是1.3%。

安徽省人社廳公布的2025年繳費基數(shù)是7185元；養(yǎng)老金計發(fā)基數(shù)是7999元，較2024年度的7842元上漲157元，漲幅為2%，按此漲幅，2027年養(yǎng)老金計發(fā)基數(shù)有望漲到8322元，2028年有望漲到8488元。

該教師2026年3月繳費基數(shù)為14459元，繳費指數(shù)為2.0124，因為該教師2014年10月以前就已是副高七級了，2019年就是副高5級，因此，實際平均繳費指數(shù)雖然會略低，也低不多少，權(quán)且按2.0計算。副高5級，繳費年限41年多，綜合網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)視同繳費指數(shù)也將達(dá)到2.0左右，這樣，平均繳費指數(shù)就是2.0了。

60提前退、2027年10月退休，個人賬戶養(yǎng)金還要續(xù)繳19個月，個人賬戶儲額至少達(dá)到129939.52；職業(yè)年金儲額至少達(dá)到194909.28

60周歲提前退休待遇為

1.基礎(chǔ)養(yǎng)老金

=8322×（1＋2）÷2×41.33×1%

=5159.22

2.過渡性養(yǎng)老金

=8322×2.0×28.25×1.3%

=6112.51

3.個人賬戶養(yǎng)老金

=129939.52÷139

=934.82

4.職業(yè)年金

=194909.28÷139

=1402.23

四項合計（60周歲）=5159.22+6112.51+934.82+1402.23

=13608.77

60+正點退，2028年7月退休，薪級工資雖然還要漲一級，但對個人繳費額和指數(shù)上漲都不多，我們假設(shè)忽略不計，仍和60退休一樣。但個人賬戶和職業(yè)年金賬戶在60退基礎(chǔ)還要再繳繳9個月，同理我們可以算出

60+正點退退休待遇為

=5369.08+6234.44+1048.95+1573.43

=14225.90

60+正點退比60提前退休多

14225.90-13608.77=617.13

當(dāng)然，2027退休，2027年可享受養(yǎng)老金上調(diào)。但上調(diào)的只是基本養(yǎng)老金部分，不包含職業(yè)年金，也就是60退休上調(diào)基數(shù)是

基本養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金=12206.55。

假若我們按近年來常規(guī)上調(diào)比例1.5%計算，2027年上漲到12389.64，再加上原職業(yè)年金1402.23，合計為13791.87，還比60+正點退休待遇少434.03。

當(dāng)然，這里個人賬戶養(yǎng)老金和職業(yè)年金都是本金，若算上利息，最后結(jié)果比這還要高啊！

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