平湖一柱【第3083期 養老金專題】

有網友問：“我發現你的養老金測算有問題：

個人賬戶養老金月扣繳金額846.54元；職業年賬戶月扣繳423.27元。可是你的最后測算里，職業年金卻比個人賬戶養老金還多。這不是明擺著算錯了嗎？

答案是沒有錯。

按照規定，職工個人，個人賬戶養老金按繳費基數8%繳納，職業年金按4%。

與此同時，單位也要為職工繳納養老保險金和職業年金：當前，養老保險金現在是按單位職工繳費基數的16%繳納，職業年金是按職工個人繳費基數的8%繳納。

但這里大家一定要清楚，單位繳納16%的養老保險金是繳到公共賬戶，退休時用于發放基本養老金和過渡性養老金。并不計入職工個人賬戶。

但職業年金8%卻是以記賬方式計入個人賬戶，在崗時雖然個人職業年金賬戶只顯示個人繳納部分（4%），但退休時，卻是全部劃入個人賬戶。

所以，退休時待遇計算公式中，個人賬戶養老金中的“退休時本人基本養老保險個人賬戶累計儲存額”只是職工個人實際繳納部分（8%）+利息；

而職業年金中的“退休時本人職業年金賬戶累計儲存額”卻是個人實際繳納部分4%+單位繳納部分8%+利息。

從理論上說，退休時職業年金賬戶余額（4%+8%）是個人賬戶養老金賬戶余額（%）的1.5倍。

【副高女教師養老金測算案例】

◎基本情況

坐標：安徽，性別：女，職業：教師，

1967年10月出生，1986年7月工作，2008年副高7級，2019年副高5級；

2026年3月，繳費基數是14459元，月扣繳保費1156.72元。

截至2026年3月，個人賬戶養老金儲額是107961.84元；職業年金賬戶儲額是（個人4%+單位8%）

53980.92+107961.84=161942.76元

60提前退和60+正點退待遇各多少？

◎測算過程

視同繳費年限是

2014年9月-1986年7月

=28年3個月，即28.25年。

60提前退，2027年10月，繳費年限是

2027年10月-1986年7月

=41年4個月，即41.33年。

計發月數是139個月。

60+正點退休要延遲9個月，到2028年7月退休，繳費年限是

2028年7月-1986年7月

=42年1個月，即42.17年。

計發月數是133.8個月。

安徽過渡性養性過渡系數是1.3%。

安徽省人社廳公布的2025年繳費基數是7185元；養老金計發基數是7999元，較2024年度的7842元上漲157元，漲幅為2%，按此漲幅，2027年養老金計發基數有望漲到8322元，2028年有望漲到8488元。

該教師2026年3月繳費基數為14459元，繳費指數為2.0124，因為該教師2014年10月以前就已是副高七級了，2019年就是副高5級，因此，實際平均繳費指數雖然會略低，也低不多少，權且按2.0計算。副高5級，繳費年限41年多，綜合網絡數據視同繳費指數也將達到2.0左右，這樣，平均繳費指數就是2.0了。

60提前退、2027年10月退休，個人賬戶養金還要續繳19個月，個人賬戶儲額至少達到129939.52；職業年金儲額至少達到194909.28

60周歲提前退休待遇為

1.基礎養老金

=8322×（1＋2）÷2×41.33×1%

=5159.22

2.過渡性養老金

=8322×2.0×28.25×1.3%

=6112.51

3.個人賬戶養老金

=129939.52÷139

=934.82

4.職業年金

=194909.28÷139

=1402.23

四項合計（60周歲）=5159.22+6112.51+934.82+1402.23

=13608.77

60+正點退，2028年7月退休，薪級工資雖然還要漲一級，但對個人繳費額和指數上漲都不多，我們假設忽略不計，仍和60退休一樣。但個人賬戶和職業年金賬戶在60退基礎還要再繳繳9個月，同理我們可以算出

60+正點退退休待遇為

=5369.08+6234.44+1048.95+1573.43

=14225.90

60+正點退比60提前退休多

14225.90-13608.77=617.13

當然，2027退休，2027年可享受養老金上調。但上調的只是基本養老金部分，不包含職業年金，也就是60退休上調基數是

基本養老金+過渡性養老金+個人賬戶養老金=12206.55。

假若我們按近年來常規上調比例1.5%計算，2027年上漲到12389.64，再加上原職業年金1402.23，合計為13791.87，還比60+正點退休待遇少434.03。

當然，這里個人賬戶養老金和職業年金都是本金，若算上利息，最后結果比這還要高啊！

對此，您怎么看？歡迎留言。