近期

自然人電子稅務(wù)局扣繳端完成升級

個稅預(yù)繳申報規(guī)則又有新調(diào)整

直接影響每月到手工資

小編為大家?guī)碓斍?/strong>

個稅有新變化！

將影響每月到手工資！

圖源： 自然人電子稅務(wù)局扣繳端

?最新信息

近期，自然人電子稅務(wù)局扣繳端完成新版本的強(qiáng)制升級，針對個稅預(yù)繳申報推出多項核心調(diào)整，直接影響員工個稅稅額計算。本次升級最核心的調(diào)整，是5000元/月減除費用的累計計算規(guī)則，直接關(guān)系員工個稅預(yù)繳金額，疏忽這條變化將導(dǎo)致員工預(yù)繳環(huán)節(jié)多繳個稅。

?核心變化：5000元減除費用“按月申報生效”

舊規(guī)則（看月份）

系統(tǒng)按入職時間自動累計減除費用，即使未申報也不會作廢。

例如：入職3個月未發(fā)工資，系統(tǒng)仍累計15000元（5000元×3個月）額度。

新規(guī)則（看申報）

僅實際完成申報的月份，系統(tǒng)才認(rèn)可5000元額度；未申報則額度作廢，且無法補(bǔ)發(fā)。

例如：入職3個月未發(fā)工資且未申報，系統(tǒng)不累計任何額度，可能導(dǎo)致預(yù)繳稅款增加。

?注意事項

入職或停薪期間需主動“零申報”：即使當(dāng)月無收入，也需提醒公司申報收入為0，以激活并保留5000元額度。

避免預(yù)繳稅款增多：若未申報導(dǎo)致額度浪費，未來補(bǔ)繳時可能因累計收入增加而適用更高稅率。

新規(guī)調(diào)整對員工有什么影響？

需要注意什么？

一起來看看

有什么影響？

圖片j僅供參考 圖源： AI

?入職后，即使當(dāng)月沒發(fā)工資也要提醒公司“報個稅”

現(xiàn)在每月享有的5000元基本減除額度，只有在公司完成個稅申報的月份才會被“激活”并累積。如果某個月公司沒申報，那這個月的額度就直接浪費了，以后不補(bǔ)。

正確做法

新入職/復(fù)工時：如果入職后第一個月因故沒發(fā)工資，可以主動提醒公司做個稅“零申報”（即申報收入為0），以確保5000元額度不被浪費。

公司暫停發(fā)薪時：如果公司因資金問題暫時停發(fā)工資，同樣應(yīng)提醒公司進(jìn)行零申報，保住月度減除額度。

?了解自己是否可以選擇“一次性扣除6萬元”的優(yōu)惠

如果上一整年（1—12月）都在當(dāng)前這家公司，并且上一年的全部工資、獎金加起來沒超過6萬元，今年繼續(xù)在這家公司工作，那么今年年初就可能被系統(tǒng)默認(rèn)為一次性享受6萬元的減除額度。

正確做法

如果滿足上述條件，但每月工資扣稅時沒感覺到這個優(yōu)惠，或者今年有多處收入、總收入可能會超過6萬元，可以主動與公司財務(wù)核對確認(rèn)您的扣除方式。

圖源：中國會計報

最后小編為大家?guī)?br/>

個稅優(yōu)惠政策

一起來看看有哪些？

7項專項附加扣除

圖片僅供參考 圖源： AI

?個稅退稅專項扣除抵扣標(biāo)準(zhǔn)

專項附加扣除共有7項（子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)），對應(yīng)不同的抵扣標(biāo)準(zhǔn)和額度，所以選擇正確的抵扣，會更劃算。

1??子女教育

易錯點：同一子女，父母在填報子女教育專項附加扣除時，雙方填報的扣除比例合計超過100%。

建議：

如果夫妻收入差距大，高收入一方100%全額扣除（比如一方月薪3萬，另一方月薪8000，讓3萬的一方全扣）

收入接近：建議50%:50%平攤，避免一方稅率跳檔

2??3歲以下嬰幼兒照護(hù)

易錯點：同一嬰幼兒，父母在填報3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項附加扣除時，雙方填報的扣除比例合計超過100%。

建議：

收入差距大：高收入一方100%全額扣除（比如一方月薪3萬，另一方月薪8000，讓3萬的一方全扣）

收入接近：建議50%:50%平攤，避免一方稅率跳檔

3??贍養(yǎng)老人

易錯點：贍養(yǎng)年滿60周歲的父母，贍養(yǎng)人為非獨生子女，卻按獨生子女填報，或同一老人名下的扣除金額總額超過3000元。

建議：

獨生子女：直接填3000元/月，無爭議

非獨生子女：誰收入高誰多扣（在每人1500元上限內(nèi)），比如三兄妹，你收入最高，你和兄妹商量好：你扣1500元，另一人扣1500元，第三人不扣

4??租房租金

易錯點：夫妻雙方主要工作城市相同，但雙方均填列住房租金專項附加扣除。

建議：夫妻雙方不得同時填報住房租金。高收入一方填報即可。

5??住房貸款利息

易錯點：婚后購買住房，夫妻雙方均按100%享受住房貸款利息專項附加扣除或夫妻雙方各按50%享受住房貸款利息專項附加扣除。

建議：夫妻雙方不得同時填報,高收入一方填報即可。

6??繼續(xù)教育

易錯點：取得非政策范圍內(nèi)的證書或國外頒發(fā)的技能證書，填報了繼續(xù)教育專項附加扣除。

注意事項：納稅人在中國境內(nèi)接受的學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育支出，以及接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，可以按規(guī)定享受扣除。對于納稅人在國外接受的學(xué)歷繼續(xù)教育和國外頒發(fā)的技能證書，不符合“中國境內(nèi)”的規(guī)定，不能享受繼續(xù)教育專項附加扣除。

除開7項專項附加扣除外

目前的個稅抵扣政策還有哪些

小編為大家匯總

個稅扣除其他優(yōu)惠政策

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?全年一次性獎金單獨計稅

執(zhí)行期限延長至2027年12月31日，年終獎可自主選擇單獨計稅或并入綜合所得計稅。

適用場景：工資收入高于年終獎的工薪族，選擇單獨計稅可避免稅負(fù)跳檔上漲。

?換購住房個稅退稅優(yōu)惠

2026年1月1日至2027年12月31日期間，出售自有住房并在1年內(nèi)重新購房的納稅人，可全額退還已繳納個稅（新購住房金額≥現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額）。

?個人養(yǎng)老金個稅扣除

每年12000元限額內(nèi)據(jù)實扣除，直接降低個稅應(yīng)納稅額。

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▌信息來源：中國會計報、國家稅務(wù)局、深圳本地寶綜合

▌編輯：柯南（吳德禎）

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