剛剛！上海稅務部門曝光3起典型涉稅違法案件

上海某某貿易有限公司騙取出口退稅案

違法時間：2020年至2022年

主要手法：通過虛構出口貨物業務、編造虛假運輸單據、虛開增值稅專用發票，并采取“買單配票”、“低值高報”等手段騙取出口退稅。

處理結果：稅務機關依法追繳騙取的退稅款并處以罰款，合計2412.20萬元。公司實際控制人葉智淵因犯虛開增值稅專用發票罪，被判處有期徒刑三年六個月，并處罰金8萬元。

上海某某文化藝術工作室偷稅案

主要手法：該工作室的法定代表人及合伙人通過個人收款碼、個人銀行卡、現金等方式收取學費，僅將部分學費轉入對公賬戶，以此隱匿收入，逃避繳納增值稅、個人所得稅等稅款。

處理結果：稅務機關依法追繳稅費款、加收滯納金并處罰款，各項合計55.79萬元。

利用“陰陽合同”拆分房屋買賣收入偷稅案

違法主體：上海某某壓縮機有限公司及其關聯方上海巧鳥物業管理有限公司

違法時間：2020年1月主要手法：圳塬公司在轉讓廠房時，簽訂“陰陽合同”做低實際售價，并通過其法定代表人實際控制的巧鳥公司虛假開具“裝修服務費”發票，將部分房款拆分出來，從而少繳增值稅、土地增值稅、印花稅等。處理結果：

對圳塬公司依法追繳稅費款、加收滯納金并處罰款，合計242.91萬元。

對某某公司虛開增值稅普通發票的行為處以罰款40萬元，并移送公安機關處理。

根據上述三起典型案例暴露的涉稅風險點，相關企業可以從以下幾個方面著手，加強稅務合規管理，防范法律風險：

1. 針對“虛構業務、虛開發票、騙取退稅”風險（對應案例一）

• 確保業務真實性：企業，特別是從事進出口貿易的企業，必須確保所有交易（包括貨物、資金、票據流）真實、合法、有合理商業目的。杜絕為騙取出口退稅而虛構交易、偽造單證（如運輸單據）、“買單配票”或“低值高報”。
• 嚴格發票管理：建立完善的增值稅專用發票及其他票據的領用、開具、取得和保管制度。確保發票內容與真實交易完全一致，絕不讓他人為自己虛開，也不為自己或他人虛開。
• 主動合規申報：在進行出口退稅等稅收優惠申請時，應確保申報材料完整、真實、準確，并能夠經得起稅務機關的后續核查。對復雜或不確定的稅務處理，可主動咨詢主管稅務機關或專業機構。

2. 針對“隱匿收入、公私不分”風險（對應案例二）

• 收入全額入賬：所有因提供商品或服務取得的營業收入，無論通過現金、個人銀行卡、移動支付（如微信、支付寶）還是對公賬戶收取，都必須全部、及時、準確地記入公司法定賬冊，并依法進行納稅申報。嚴禁利用個人賬戶收取公款、設立“小金庫”或賬外經營。
• 規范資金管理：嚴格區分公司財產與股東、法定代表人、高管個人財產。經營款項應統一通過對公賬戶結算，減少現金交易，確保資金流清晰可查，為稅務合規提供有力證據。
• 加強內部財務控制：特別是對于培訓、服務、零售等現金收入較多的行業，應建立嚴格的收款、對賬和核算流程，從源頭上防止收入流失和隱匿。

3. 針對“利用陰陽合同、拆分收入、關聯交易不當”風險（對應案例三）

• 堅持合同誠信：在經濟活動中，特別是涉及不動產、股權等重大資產交易時，必須按照真實交易價格簽訂并履行合同。嚴格禁止簽訂“陰陽合同”（即一份用于真實執行，另一份用于納稅申報以做低價格），該行為是明確的偷稅手段。
• 規范關聯交易：企業與關聯方之間的交易（如提供服務、轉讓資產），應遵循獨立交易原則，定價應公允合理，并準備相關的證明資料。不得通過關聯方之間虛假開票、虛構業務來轉移利潤或拆分收入以達到少數稅目的。
• 重視特殊交易稅務處理：對于不動產轉讓、企業重組等涉及稅種較多、計算復雜的交易，應在交易前進行稅務籌劃（在合法合規前提下），或聘請專業稅務顧問進行評估，準確計算并足額申報繳納各項稅款（如增值稅、土地增值稅、企業所得稅、印花稅等），避免因政策理解偏差或故意違規而造成少繳稅款。

總結與提升：

企業合規經營的核心在于 “業務真實、財務規范、申報準確、遵從法律” 。建議企業：

• 建立健全內控制度：特別是與財稅相關的制度流程，并確保有效執行。
• 提升全員合規意識：加強對法定代表人、財務人員及業務人員的稅法宣傳與培訓。
• 主動尋求專業支持：在遇到復雜涉稅事項時，積極與稅務機關溝通或咨詢專業財稅律師、稅務師，實現事前風險防控，而非事后補救。

通過以上措施，企業不僅能有效規避案例中的涉稅風險，更能奠定長期健康、穩定發展的基礎。

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