明尼蘇達州聯(lián)邦調(diào)查人員起訴了一起被指為特殊時期期間規(guī)模最大的欺詐案之一。案中，多家非營利組織和一些個人被控從一項由聯(lián)邦資助的兒童營養(yǎng)項目中竊取約2.5億美元。

2025年，也就是調(diào)查啟動3年后，被告被判有罪。法院認定，他們通過虛報供餐數(shù)量、提交虛假報銷申請轉(zhuǎn)移資金，隨后將所得款項用于購買豪宅和豪車。針對明尼蘇達州服務(wù)兒童的非營利組織涉嫌欺詐的其他聯(lián)邦調(diào)查仍在進行中。

近日，特朗普政府時期的司法部以欺詐罪名起訴民權(quán)類非營利組織“南方貧困法律中心”，該中心否認相關(guān)指控。這一起訴引發(fā)外界擔(dān)憂：聯(lián)邦政府可能會更多介入對非營利組織的監(jiān)管，尤其是那些采取了政府可能認為不可接受行動的組織。

司法部表示，2025年，依據(jù)《虛假申報法》達成的和解與判決金額超過68億美元，創(chuàng)下歷史最高紀錄。《虛假申報法》頒布于1863年，允許政府追究故意提交“虛假申報”的個人或組織責(zé)任。所謂“虛假申報”，是指通過政府撥款，或通過合同提供服務(wù)后申請報銷，以毫無根據(jù)的方式索取納稅人資金。

美國財政部長斯科特·貝森特為特朗普政府整頓非營利組織辯護時表示：“公共資金和免稅地位，要求公共問責(zé)?！彼€說，此舉旨在終結(jié)“借助復(fù)雜的非營利組織安排掩蓋欺詐、濫用和極端主義活動的時代”。

作為一名研究非營利組織欺詐的會計學(xué)副教授，我認為，對南方貧困法律中心的起訴以及類似行動，反映出政府正更積極地加強對非營利組織的監(jiān)督，并加大對慈善活動的執(zhí)法力度。

盡管貝森特作出上述表態(tài)，但目前并沒有清晰數(shù)據(jù)說明非營利組織欺詐究竟有多常見，也無法判斷其普遍程度與企業(yè)欺詐或政府雇員實施的欺詐相比如何。

注冊舞弊審查師協(xié)會在2024年一份報告中估計，企業(yè)和非營利組織每年大約有5%的收入因欺詐而流失。該報告發(fā)現(xiàn)，一起已報告的非營利組織欺詐事件，典型損失約為76000美元。這只略高于所有欺詐案件平均損失145000美元的一半。這里的“所有欺詐案件”也包括影響私營企業(yè)和政府機構(gòu)的案件。

注冊舞弊審查師協(xié)會還發(fā)現(xiàn)，與其他領(lǐng)域的同行相比，非營利組織更少接受識別欺詐風(fēng)險跡象的培訓(xùn)。這意味著，與私營企業(yè)和政府機構(gòu)相比，非營利組織的員工和管理者在發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對欺詐方面準備不足。只有52%的非營利組織員工表示接受過任何關(guān)于欺詐認知和風(fēng)險的培訓(xùn)，而上市公司員工這一比例為83%。

慈善組織在設(shè)立時，必須具備政府認可的宗旨，例如教育、科學(xué)或幫助有需要的人。成立后，它們會向國稅局申請免稅資格。

美國所有慈善組織，教會除外，都必須每年向國稅局提交990表，以維持其免稅資格。填寫這類表格時，它們負有一項責(zé)任：報告自上一次提交表格以來發(fā)現(xiàn)的任何國稅局所稱“重大資產(chǎn)轉(zhuǎn)移”。

所謂資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，是指非營利組織的資金被挪走，從而減少其用于實現(xiàn)宗旨的可用資金。聯(lián)邦調(diào)查局對非營利組織欺詐的定義更寬，也包括外部欺詐，并會起訴被控實施此類行為的人。

最常見的外部非營利組織欺詐，是有人設(shè)立或運營虛假慈善機構(gòu)。這類組織表面上募集捐款，實際上要么完全是騙局，要么幾乎不把時間和資金用于真實的慈善活動。

例如，一家名為“為退伍軍人帶來希望”的慈善機構(gòu)在2023年籌得超過900萬美元，名義上用于為無家可歸的退伍軍人提供服務(wù)。但這些資金最終成了該機構(gòu)主席兼唯一董事會成員詹姆斯·阿雷哈特的個人賬戶。2025年，他被判處21個月監(jiān)禁，并被責(zé)令償還騙取的資金。

唐納德·特朗普基金會則是另一家在欺詐調(diào)查后被關(guān)閉的慈善機構(gòu)。2019年，紐約州有關(guān)部門認定該基金會非法將慈善捐款用于政治目的，隨后該基金會停止運作。

城市研究所與哥倫比亞大學(xué)法學(xué)院2016年發(fā)布的、也是最近一次針對州監(jiān)管機構(gòu)的綜合調(diào)查顯示，在美國56個州和地區(qū)中，有48個州和地區(qū)合計僅約355人負責(zé)監(jiān)督慈善組織。大多數(shù)州的相關(guān)辦公室全職工作人員不足10人。

調(diào)查還顯示，大約每3個州中就有1個州，連1名專職人員都沒有。其全職工作本應(yīng)是確保非營利組織資金得到妥善管理，并監(jiān)督本州非營利組織負責(zé)人履行財務(wù)和倫理責(zé)任。

一些州在防范和懲治非營利組織欺詐方面更為積極。比如，紐約州總檢察長辦公室每年都會發(fā)布一份報告，分析數(shù)百項非營利組織募款活動。

這份報告名為《慈善分錢》，主要分析職業(yè)募款行為，計算慈善機構(gòu)在支付受雇專業(yè)募款人員費用后，實際能拿到多少資金。國稅局通過要求慈善組織提交990表，在一定程度上對非營利組織進行監(jiān)管，并且在部分情況下會對其進行審計。

2024年，在全國估計190萬個免稅組織中，國稅局審計了約660家提交990表的非營利組織。對于嚴重違規(guī)行為，國稅局還可以處以處罰，或撤銷慈善機構(gòu)的免稅資格，例如連續(xù)3年未提交990表、從事明顯帶有政治色彩的游說活動，或未將資金用于支持公共利益。

如果執(zhí)法部門遇到大規(guī)模涉嫌聯(lián)邦欺詐案件，或案件可能傷及多個州民眾，聯(lián)邦政府就可能介入。在這種情況下，司法部可能展開調(diào)查并提起訴訟。歷史上，聯(lián)邦層面對涉嫌非營利組織欺詐的調(diào)查一直較為罕見，因此，對南方貧困法律中心的起訴顯得不同尋常。

這些機構(gòu)中，很多都會把慈善組織用于管理費用的資金占比，作為評估其質(zhì)量的一項指標。所謂管理費用，包括募款、會計、廣告、媒體聯(lián)絡(luò)等支出，這些支出都是確保慈善機構(gòu)能夠開展工作、并提升捐贈者所說“影響力”所必需的。部分員工的工資和福利，在某些情況下也會被計入其中，具體取決于其崗位職責(zé)。

非營利組織也可能不愿報告涉嫌欺詐或盜竊，因為它們擔(dān)心這會損害自己在捐贈者中的聲譽，進而影響未來籌資。一個研究團隊發(fā)現(xiàn)，慈善組織報告非營利組織欺詐案件后，捐款會下降；如果新聞媒體進一步報道這些事件，捐款還會降得更多。

這項發(fā)表于2023年的研究還發(fā)現(xiàn)，如果遭遇欺詐的非營利組織展現(xiàn)出透明度、追回被盜資金，并采取措施防止今后再次發(fā)生不當行為，捐贈者削減資助的可能性就會降低。

同樣，注冊舞弊審查師協(xié)會也強調(diào)，無論在何種情境下，欺詐發(fā)生后都應(yīng)重視信息披露和糾正措施。該協(xié)會還建議，企業(yè)和非營利組織建立審查支出的程序，并設(shè)立舉報熱線。對非營利組織來說，加強欺詐監(jiān)測很可能是有益的，但它們也必須在這種收益與將資金用于支持慈善宗旨之間作出權(quán)衡。