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企業是無法直接得知自己是否在稅務稽查異常對象名錄庫中的,因為這份名錄是稅務機關內部管理工具,是不對外公開的,但蒼蠅不叮無縫的蛋,企業可通過以下方式,間接判斷自身是否存在這些特征,因為這些特征正是稅務機關納入異常名錄庫的核心依據。
1.如果你的企業的納稅申報記錄異常,危險。
譬如是否連續3個月以上 增值稅/企業所得稅申報數據與財務報表嚴重不符,譬如收入差異率>30%;譬如是否稅負率顯著低于行業均值,如制造業增值稅稅負率<0.5%,服務業<1.5%。
2. 如果你的企業的納稅信用等級是 D/C 級,危險。
D級納稅信用企業,譬如欠稅金額超10萬元未繳、虛開發票等,100%會被納入異常名錄庫。
C級企業若存在多次逾期申報、欠稅等行為,也極可能被重點監控。
3.如果你的企業在1年內被實名檢舉存在涉稅問題的次數大于2次且被查實1次,或者你的企業與 “非正常戶”企業存在頻繁資金/發票往來,譬如如關聯方3個月內開票占比超50%,危險。
4.如果你的企業收到 《稅務事項通知書》 中包含 “稅收風險提示”、“責令限期改正” 內容,危險;如果你的企業收到 《信用修復告知書》,那幾乎百分之一百被列入名錄庫了。
5.可以登錄國家稅務總局“重大稅收違法失信主體信息公布”平臺輸入你的企業名稱查詢一下,或者在 “信用中國”網站搜索企業名稱查詢一下,是否有 “稅收違法黑名單”公示記錄。如果你的企業存在欠稅公告,譬如單筆欠稅超10萬元且逾期超3個月,或者你的企業被列入稅收違法“黑名單”,譬如虛開發票、偷逃稅款被行政處罰的,危險。
6.可以登錄電子稅務局,如果系統顯示你的企業存在 “增值稅發票管理系統風險納稅人”、“申報數據異常”等標簽,說明你的企業已被稅務系統標記為高風險對象,危險。
7. 可以登錄國家企業信用信息公示系統,輸入你的企業名稱查詢一下,如果發現你的企業存在 “未按規定報送年度報告”“通過登記地址無法聯系” 等記錄,說明企業已因基礎合規問題被市場監管部門列入異常名錄,危險。
記住:
1.未被檢查不等于安全。
納入異常名錄庫不等于已被立案稽查,但是你的企業可能是優先檢查對象,尤其是定向檢查對象。
2. 整改后需主動申請移出。
如果你的企業已糾正問題,譬如補繳欠稅、修復信用等,需 向主管稅務機關提交《信用修復申請》,經審核后方可從異常監控中移除,僅靠時間推移,是無法自動消除風險標記的。
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