數(shù)百萬澳洲民眾因未主動向養(yǎng)老金（super）進行自愿繳存，白白錯失大量稅務優(yōu)惠。不過距離 6 月 30 日本財年結束還有時間，大家仍可及時行動。

（配圖：年滿 60 歲人群，若年度養(yǎng)老金繳存額達到 43287 澳元，即可躋身同齡人群體前 5%。攝影：Bethany Rae）

一名典型的 50 歲澳洲人，單個財年的養(yǎng)老金繳存總額為 7558 澳元。

這一數(shù)值為群體中位數(shù)。但如果想躋身 50 歲人群繳存規(guī)模的前 5%，年度繳存額需要大幅提升，具體標準為 29349 澳元。

如果你也希望成為養(yǎng)老金高繳存人群，不妨繼續(xù)閱讀，了解其他人的做法。

AMP投資組合管理負責人 Steve Flegg 梳理了澳洲稅務局（Tax Office）最新可查的 2022-23 財年數(shù)據(jù)，劃分 20 至 60 歲不同年齡段，對比各年齡層的年度養(yǎng)老金繳存水平。

統(tǒng)計范圍包含雇主繳納的法定養(yǎng)老金（Super Guarantee, SG）、通過薪資犧牲（salary sacrifice）方式繳納的個人養(yǎng)老金，同時也涵蓋一次性繳納的稅前抵扣型與非稅前抵扣型養(yǎng)老金。

數(shù)據(jù)顯示，30 歲人群年度養(yǎng)老金繳存中位數(shù)為 5994 澳元，40 歲人群升至 7244 澳元；繳存中位數(shù)在 47 歲達到峰值。

Flegg 表示：“20 多歲人群的繳存額逐步走高，而步入 30 至 50 歲后，繳存中位數(shù)整體保持穩(wěn)定。”

人們步入全職崗位、雇主繳存額度隨之增加，因此 25 歲左右養(yǎng)老金繳存額開始小幅上漲。Flegg 指出，應稅收入才是影響年度繳存額增長的核心因素（應稅收入通常在人生中后期達到峰值），年齡的影響反而相對有限。

“深入分析數(shù)據(jù)就能發(fā)現(xiàn)，相較于年齡，應稅收入能更直觀地預判養(yǎng)老金繳存中位數(shù)水平。”

但如果目標是躋身同齡人群繳存規(guī)模的前 5%，年齡越大，所需的繳存金額就越高。

30 歲人群想要進入前 5%，年度養(yǎng)老金繳存額需達到 17587 澳元；40 歲人群標準升至 25037 澳元；到 60 歲時，年度繳存 43287 澳元才能位列同齡前 5%。

Flegg 稱：“年齡對繳存額區(qū)間差距的影響十分明顯，可以看到，躋身前 5% 人群的年度繳存標準，隨年齡增長持續(xù)走高。”

被錯失的稅務利好機會

2022-23 財年數(shù)據(jù)顯示，僅 5.5% 的 30 歲人群、9% 的 40 歲人群以及 14.5% 的 50 歲人群進行了個人自愿養(yǎng)老金繳存。澳洲稅務局（ATO）對此類繳存的定義為：除雇主法定養(yǎng)老金、薪資犧牲繳存以外的額外個人供款。

該財年優(yōu)惠型供款上限（concessional contribution cap）為 27500 澳元（本財年已上調至 30000 澳元）。而全額用滿這一繳存上限的人群占比更低：30 歲人群僅 1%，40 歲人群 3.5%，50 歲人群為 6.7%。

上述統(tǒng)計并未包含薪資犧牲繳存部分，這意味著實際參與養(yǎng)老金額外繳存的人數(shù)，要高于表面數(shù)據(jù)。

即便如此，仍有大量民眾具備加大養(yǎng)老金繳存的空間。聯(lián)邦預算案出臺后，多項資產(chǎn)的 資本利得稅（CGT）規(guī)則出現(xiàn)調整，而養(yǎng)老金是少數(shù)不受新政影響的資產(chǎn)品類。理財顧問表示，養(yǎng)老金目前是稅務優(yōu)勢最突出的資金配置渠道。

Flegg 說道：“年度養(yǎng)老金繳存額，是決定未來退休收入水平的核心因素之一。”

Shadforth Financial Group私人財富顧問 Veronica Mcalister 表示，對照同齡人的繳存標準后，若發(fā)現(xiàn)自身水平偏低，在本財年結束前補繳養(yǎng)老金仍為時不晚。

增加養(yǎng)老金繳存不僅能提升未來退休生活品質，當下最直接的好處就是享受稅務抵扣。

優(yōu)惠型供款

按照現(xiàn)行 2025-26 財年規(guī)則，優(yōu)惠型供款年度上限為 30000 澳元。只有年薪達到約 25 萬澳元的人群，其雇主繳納的 12% 法定養(yǎng)老金才會觸及該上限，因此絕大多數(shù)人本財年仍有空間追加繳存。

優(yōu)惠型養(yǎng)老金供款的適用稅率遠低于個人邊際稅率。但如果個人年收入與年度法定養(yǎng)老金合計超過 25 萬澳元，將觸發(fā)第 293 條款（Division 293），需額外為該部分供款繳納 15% 的稅費。

大家可以通過myGov平臺進行 “養(yǎng)老金健康自查”，查看自身各類繳存額度的使用情況。

Mcalister 舉例說明：“假如你還有約 5000 澳元的優(yōu)惠型供款額度未使用，可在 6 月 30 日前完成這筆個人養(yǎng)老金繳存。”

操作方式為：向養(yǎng)老金賬戶轉入資金，登記為可稅前抵扣的個人供款，并在本財年申報個稅時申請稅務抵扣。

無論是財年末手頭有閑置資金，還是一次性收到大額款項，都適合采用這種方式繳存養(yǎng)老金。

若想在下一財年持續(xù)穩(wěn)定增加養(yǎng)老金投入，可從 7 月 1 日起與雇主約定開通薪資犧牲。薪資犧牲模式是將部分稅前薪資直接劃入養(yǎng)老金賬戶。

自 7 月 1 日起，優(yōu)惠型供款年度上限將上調至 32500 澳元，民眾可繳存的額度進一步增加。

對于已經(jīng)在使用薪資犧牲繳存養(yǎng)老金的人群，伴隨 2026-27 財年繳存上限上調，也需要重新規(guī)劃繳存金額。

Mcalister 建議：“繳存上限從 30000 澳元提高至 32500 澳元，在職且使用薪資犧牲的人群可以借此機會重新規(guī)劃。”

“如果后續(xù)還有加薪，流入養(yǎng)老金的金額也會隨之變化。你需要判斷：是否要下調薪資犧牲比例，或是利用新增的額度繼續(xù)提高繳存金額？”

如果你的養(yǎng)老金賬戶總余額低于 50 萬澳元，且過去數(shù)年未用滿優(yōu)惠型供款上限，還可適用結轉規(guī)則（carry-forward rules），動用過去五個財年尚未使用的繳存額度。

今年 6 月 30 日之后，2020-21 財年的剩余繳存額度將正式失效。你可登錄 myGov 賬戶，查詢近五年未使用的供款額度。

Vanguard Australia個人投資者業(yè)務負責人 Renae Smith 表示：“很多澳洲人認為，某一年錯過繳存機會就無法補救。但結轉規(guī)則允許大家在經(jīng)濟狀況好轉后，補存往年的額度。”

過去五年累計可結轉的未使用供款額度最高可達 137500 澳元，該部分資金統(tǒng)一按 15% 稅率計稅。

AMP 理財咨詢總經(jīng)理 Andrea Boss 表示，越早追加養(yǎng)老金繳存，收益效果越顯著：“資金復利增值與投資回報的時間越長，最終積累的財富就越多。”

但現(xiàn)實情況是，多數(shù)人只有步入中年、或是收到遺產(chǎn)、變賣資產(chǎn)等一次性大額收入后，才有能力補繳養(yǎng)老金。

“澳洲民眾的養(yǎng)老金補繳大多是被動觸發(fā)，而非主動規(guī)劃。”Boss 說道。

“財年末、加薪、發(fā)放獎金、入職新崗位等節(jié)點最為常見。人們手頭多出一筆閑錢，在幾乎不影響日常開支的前提下，就會選擇存入養(yǎng)老金。”

非優(yōu)惠型供款

除了稅務優(yōu)勢顯著的優(yōu)惠型供款，民眾也可選擇稅后供款（non-concessional contributions）。目前非優(yōu)惠型供款年度上限為 120000 澳元，7 月 1 日起將上調至 130000 澳元。

該部分資金已按個人邊際稅率完稅，但可以大幅提升養(yǎng)老金存入規(guī)模。

若收到大額款項，還可執(zhí)行提前繳存規(guī)則，一次性動用未來三年的非優(yōu)惠型供款額度。從 7 月 1 日起，單筆稅后繳存最高可達 390000 澳元。

年滿 55 歲、出售持有超過十年自住房的人群，可通過小戶型置換供款（downsizer contribution），將最高 30 萬澳元的售房款轉入養(yǎng)老金賬戶。該方式無養(yǎng)老金余額限制、無年齡上限，且不計入上述各類供款額度。

Shadforth 的 Mcalister 評價道：“這項政策十分利好，額度獨立計算，不受常規(guī)繳存上限約束。”

配偶供款

你也可以為配偶的養(yǎng)老金賬戶繳存資金，并以此申請稅務抵免（tax offset）。

若配偶年收入低于 37000 澳元，你為其年度繳存不超過 3000 澳元，即可申請 18% 的稅務抵免，最高可抵扣 540 澳元。當配偶年收入介于 37000 至 40000 澳元區(qū)間時，該項抵免額度將逐步遞減。

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