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中國電信司庫建設應用與風險防控實踐

作者：馬永杰 中國電信集團有限公司財務部綜合財務處處長

來源：《財務與會計》2026年第10期

摘要：本文聚焦中國電信集團有限公司司庫體系的建設應用，系統闡述其通過“一把手”工程高位推動、全集團資源協同、自主研發構建安全可控司庫體系的具體路徑及在防控虛假貿易風險方面的實踐探索。實踐證明，司庫體系有效提升了中國電信集團有限公司資金管理和風險防控的數字化、智能化水平，為在財務領域實施穿透式監管奠定了良好基礎。

近年來，國務院國資委大力推動中央企業財務數智化轉型，部署司庫體系建設應用，開展穿透式監管。中國電信集團有限公司（以下簡稱中國電信）由財務部牽頭，舉全集團之力，歷時兩年多時間建成司庫體系，并持續平穩運營、迭代更新，已成為集團公司防范經營風險的重要技防抓手。

一、中國電信司庫體系建設

（一）做好頂層設計，堅持“一張藍圖繪到底”

中國電信高度重視司庫體系建設工作，成立由董事長任組長的領導小組，將司庫體系作為“一把手”工程，高點謀劃、高位推動，金融科技、云、網、大數據、人工智能、安全、量子等專業能力公司全面參與，舉全集團之力高標準建設。

中國電信確定了“1235”的司庫體系總體設計思路（見圖1），做好頂層設計。“1”即一個“目標”，通過司庫體系建設，實現金融資源的“看得見、管得住、調得動、用的好”；“2”即兩個“轉變”，從聚焦主業管控向覆蓋全業態管理轉變，從職能管理驅動向戰略決策引領轉變；“3”即三個“平衡”，在建設過程中平衡好“管好”與“放活”、“標準化”與“個性化”、“短期目標”與“長期價值”三對關系，推動司庫體系平穩運作和協調發展；“5”即五個“加強”，加強金融資源統籌管理、金融風險管控、業財一體化貫通、數據標準化規范和自主研發創新五方面能力。這一思路形成過程中，召開調研會24場，形成276個主要功能，藍圖15萬字，配套需求規劃書29萬字；組織藍圖宣貫會，確保各層級、各條線統一思想、明確目標，將司庫體系三年建設規劃落到實處，堅持一張藍圖繪到底。

（二）保障資源投入，確保建設應用穩步推進

為確保司庫體系建設順利推進，中國電信從人員、資金、榮譽三個方面給予充分保障，在考核考評中進行激勵約束。

一是人員方面，中國電信司庫工作組覆蓋財務、IT、政企、市場等條線和各省公司、專業公司，組建內部研發運維團隊，建設高峰期團隊規模500余人，“全自研”建設中國電信司庫體系。

二是資金投入方面，司庫建設啟動至今，中國電信調配項目投資，全力優先保障，結合司庫建設要求和運營維護迭代升級需要，接續投資確保司庫體系常態化平穩、高效運營。

三是榮譽保障方面，中國電信2023～2025年連續三年組織集團司庫體系建設應用勞動競賽，通過線上預賽、線下決賽環節評選，對在司庫建設應用中作出突出貢獻的單位和個人授予集團級榮譽，極大激發了全集團各條線參與司庫建設應用的積極性、主動性、創造性。

（三）全面自主研發，確保司庫安全可控

中國電信作為領先的綜合智能信息服務提供商，在司庫體系建設中充分發揮自身云網融合和系統開發能力優勢。整合內部研發力量，組建專業開發和運維團隊，采用電信天翼云作為司庫體系的底層架構，以自研AI大數據平臺為基礎實現一站式應用開發，在IaaS、PaaS、SaaS層全面應用自研產品（見圖2），實現核心技術自主可控和各功能模塊的獨立性，減少開發過程中的冗余操作，為后續的迭代優化及拓展開發創造有利條件。

二、中國電信司庫體系的應用

（一）單位和業務全覆蓋、財務和業務強穿透，實現“看得見”

中國電信司庫體系覆蓋集團境內外、主實業所有全資、控股、實際控制單位，打通產權系統、財輔系統、核算系統、報表系統，實現對產權組織、管理組織、財務組織、報表組織全級次納管。功能涵蓋資金賬戶、資金集中、資金預算、債務融資、資金結算、票據業務、應收清收、應付管理、擔保管理、風險管理等管理領域，不僅是資金業務的“決策大腦”，更是“日用工具”。

以往來款項為例，中國電信司庫依托自研大數據中臺，打通前端業務系統，實現全集團月均30億條碼號級應收賬款數據納管；基于企業關聯圖譜，建立政企客戶樹，形成同一法人、同一集團應收應付“一起管”視圖，推動往來款項統籌管理。

（二）銀行賬戶數量降、資金業務效率升，實現“調得動”

隨著司庫體系的全面上線，集團資金管理能力得到了質的提升。截至2025年8月，全集團銀行賬戶總量較2021年壓降近2000戶；可歸集資金集中度95.6%，較司庫體系上線前提升3.4個百分點；司庫結算率達98.9%，2025年月均辦理資金結算超百萬筆，月均結算規模超千億元；單日支付峰值約17萬筆，金額超135億元。

（三）風險中心實時盯，派單直達責任人，實現“管得住”

中國電信司庫體系建立了風險管理中心和派單中心。風險管理中心根據風險識別規則實時掃描，排查合作銀行、資金支付、監管要求、金融業務、系統運營、業財差異等六大類70余項風險線索，按照派單中心的流程配置，將風險線索派單至責任部門和責任人，限期核實、整改和反饋。在線索流轉過程中，司庫管理人員可以通過派單中心實時監督各類風險線索的處置進度，督促及時處理。

（四）發揮大數據資源稟賦和AI能力優勢，實現“用得好”

一是充分發揮中國電信在大數據方面的資源稟賦，秉承“指標可點擊、全屏可交互、層級可鉆取”的設計原則，構建十余張“管理大屏”和四十余張“操作中屏、小屏”組成的司庫可視化體系，對資金業務實時監控、動態查詢和穿透分析。以司庫管理駕駛艙為例，包含資金賬戶、資金預算、資金結算、票據管理、債務融資、應收應付、風險管理、虛假貿易、供應鏈金融等專題，每項指標都支持多維度篩選，篩選指標時全屏聯動，并支持下鉆至末梢經營單元，靈活快速支撐日常管理、分析和決策。

二是發揮AI能力打造現金流預測模型，通過神經網絡、隨機森林、SVM（支持向量機）等模型，分析歷史流入流出數據、在途報賬單、應收應付等數據，生成未來三個月現金流情況預測，支撐現金流預算精確管理和頭寸智能調度。

三是利用AI大模型生成風險報告，司庫系統自動從海量數據中定位風險點（賬戶管理、資金風險、虛假貿易等），分析風險成因，提出處置建議，實時自動生成分析報告，提供快速化、精確化、科學化、智能化的風險技防工具。

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三、以司庫體系為抓手的虛假貿易風險防控實踐

2023年國務院國資委印發《關于規范中央企業貿易管理 嚴禁各類虛假貿易的通知》，通過“十不準”明確禁止各類虛假貿易行為，展現對融資性貿易、“空轉”“走單”等問題“零容忍”立場。中國電信高度重視虛假貿易風險防控，以司庫體系為重要技防抓手，依托大數據、人工智能等技術手段，持續探索虛假貿易數智化防控手段升級，通過工商、核算、流水、合同、物流信息“立體化”分析，業務、財務、審計、紀檢、巡視“多層次”協同，事前分析、事中管控、事后審查“全流程”防控，務求全集團上下堅守底線、不越紅線、不碰高壓線，根治虛假貿易頑瘴痼疾，支撐戰新業務高質量發展。

（一）內外貫通，業財融合，奠定風險識別三大基礎能力

一是構筑企業多維關聯圖譜。中國電信通過對工商、司法等公開信息和中國電信內部信息的整合和多層級穿透，全方位排查上下游企業之間可能存在的關聯關系或特定利益關系，對空殼企業、套殼企業、傀儡公司等情況進行識別，這一能力通過接口，被司庫體系調用。目前，中國電信企業多維關聯圖譜共包含了約3億家企業信息，以及超20億條企業關系，信息涵蓋了集團關系、企業控制、個人控制、企業投資、個人投資、招投標、銀行借款、應收賬款融資、租賃融資、信托融資、擔保、董監高任職、同地址、同郵箱、同電話、分支機構等大類。例如，某項目上、下游的客商為A和B兩家公司，雖然沒有直接關聯，但關聯圖譜顯示，A與C公司存在間接關聯，可能屬于同一實體，而B恰好是C公司的股東，形成一種較為隱蔽的潛在關聯關系，存在空轉、走單、融資性貿易的可能。再如，南京某公司登記的經營場所無法聯系，天津某公司疑似使用托管、代辦等方式注冊，被判斷存在空殼企業風險，與之合作的項目就更需要加以關注和認真核實。

二是搭建信控評級體系。中國電信充分發揮內部子企業征信評級能力，整合外部公開信息和內部業務信息，通過大數據建模等手段，對逾千萬家客商和潛在客商，依據基礎實力、經營實力、司法信用、社會信用、與運營商交易信息等開展信控評級，并結合失信被執行、限制高消費、破產重組等高風險事件，建立全集團統一的客商信控評級體系，對客商的資信情況進行精準評估和畫像，劃分3A、2A、A、B、C五個等級，并給予差異化的信用額度、繳費賬期等信用政策。客商評級是動態機制，根據客商信息變化按月更新評級數據，并可以隨時生成客戶畫像報告，供各級管理人員和業務人員查閱參考作為業務開展的依據。

三是建立項目全流程視圖。中國電信以項目為紐帶，打通項目收入合同和采購合同、財務核算、資金流水等業財信息，實現了項目“商機—合同—立項—采購—服務—核算—資金”等關鍵要素的關聯和穿透，為項目現金流和毛利的測算奠定了基礎，便于發現項目墊資、低毛利等線索，進而發現和防范空轉、走單、融資性貿易等風險。

（二）量化分析，優化標準，建立并不斷調優評估模型

中國電信逐條對照國務院國資委虛假貿易“十不準”要求，將虛假貿易識別標準和中國電信實際業務特點相結合，將“十不準”轉化為可量化指標，建立了包含“上下游關聯”“疑似空殼企業”“客戶信用異常”“業務毛利異常”“現金流異常”等近50項指標的虛假貿易評估模型，對全量項目型業務進行定期掃描和風險評估，已評估項目隨著業務開展情況和上下游客商變化，動態更新風險評估結果。

同時，中國電信還基于銀行流水數據，建立了非項目型收入虛假貿易風險識別模型，結合企業多維關聯圖譜，針對存在交易金額較大、資金往來頻繁、交易對手異常等特征的事項進行精準識別和預警，進一步提升了虛假貿易風險防控的監控幅度和管理力度。

（三）聯動管控，形成合力，打造虛假貿易“三道防線”

一是在售前審批環節扎緊虛假貿易“第一道防線”。在項目審批和合同簽訂環節設立紅綠燈提醒與審核機制，對上市/待上市企業、無自有能力項目、低毛利項目、上下游存在關聯關系項目、化債省政務項目等情況進行預警提示和提級審批，實現虛假貿易風險事前攔截。在發起新項目申請環節，系統會調用企業多維關聯圖譜能力，對項目的上下游進行核查，一旦發現異常情況將觸發預警并進行提級審批。例如，針對某工業互聯網信息集成項目的審批單，系統解析該項目方案中自有產品/能力不足，發出了“請重點關注，謹防虛假業務”的預警。再如，某新項目申請所涉及客戶為上市企業，存在一定做大收入規模的動機，也會觸發提級審批。項目審批完成后，在項目審核清單可以查詢紅綠燈提醒和審批情況，便于后續檢查、稽核。

二是在項目實施期間筑牢虛假貿易“第二道防線”。司庫體系定期對全量項目進行風險掃描和識別，對疑似風險線索進行“業務—財務”聯合督辦，將線索及時派單至項目責任人，要求立即核實、限時反饋，并由所屬單位業務、財務聯合審核，提交至集團公司形成閉環。同時，部分風險線索同步至紀檢、巡視、審計等部門，作為監督檢查的重要參考。例如，2022年某下屬公司作為總包商承接了某項目，司庫風險中心掃描發現，該項目的上下游存在特定的利益關系，客戶公司某股東持股比率約80%，該人同時持有供應商約10%的股份；同時，該項目項目毛利率偏低，存在空轉、走單的嫌疑。后經有關部門聯合核查，該項目已完成整改。

三是在資金支付環節嚴守虛假貿易“第三道防線”。中國電信虛假貿易管理模塊與司庫體系的結算模塊聯動，建立了虛假貿易支付黑名單機制，并支持從黑名單跳轉至疑似虛假貿易線索派單處置界面，跟盯核查反饋進度；搭建了關聯客商、資金快進快出等風險監測模型，將存在虛假貿易風險的支付事項進行攔截，待線索核查審核通過后方可繼續付款。

通過三道防線協同，不斷提升技防能力和穿透式監管水平，虛假貿易問題得到了明顯遏制，資金風險顯著下降。下一步，中國電信將以司庫應用為抓手，進一步提升資金管理和風險防控的數字化、智能化水平。一是持續夯實司庫基礎數據管理，健全數據治理長效機制，推動業務、財務與IT協同聯動，從源頭確保數據真實、準確、完整，尤其要在應收應付等關鍵穿透數據上做到顆粒細化、更新及時、口徑統一。二是加快推進各單位系統升級，確保營收資金數據按時上傳、準確核實，為司庫體系構建資金全流程可視、風險可控的管理閉環打下堅實基礎。三是強化風險防控應用，督促各單位對系統下發的風險派單事項逐項核查、深挖根源、舉一反三、系統治理，強化閉環管理。四是以司庫體系現有AI能力為突破口，推動AI融入日常資金管理流程，提升決策效率與管理水平，同時積極探索創新應用場景，力爭形成更多可復制、可推廣的典型經驗。

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