財務人注意！全國統一新版電子稅務局上線后，申報比對功能全面升級！

增值稅、印花稅、企業所得稅、個稅、殘保金等多稅種、多報表自動比對，不少企業反饋 “申報提交就觸發異常提示”“明明填寫無誤卻比對不通過”。

其實這些比對是系統自動風險預警，并非申報失敗！今天貓叔教你手把手應對，一起來看看。

小規模納稅人申報比對問題

新版全國統一電子稅務局上線后，很多人反饋小規模納稅人在申報時有比對問題。那就是減免稅明細表比對異常，不通過！

問題到底出在哪呢？

首先，我們把企業銷售額信息、開票情況、減免情況等數據整理一下。

總銷售額10萬，未超過季度30萬限額，可以享受小規模納稅人免增值稅政策。但所開具專票部分需要按發票上的稅額交稅，這部分不免。

企業應該填寫的申報表是這樣的：

按理說沒有任何問題。但是提交申報的時候，減免稅明細表始終無法通過比對。系統提示是，減免稅明細表本期發生額小于開票的不含稅金額的2%。

開票的不含稅金額的2%等于2018.54

我們填寫的是9.84

類似的情況，這個月很多人都收到這種提示！本身小微減免的部分就是不需要填寫減征發生額的，現在申報系統自動按開票的不含稅銷售額自動比對，這自然是比對不通過的。

大家在遇到這個問題時，如果你確認填寫沒有問題，就忽略繼續申報即可！

如果自己無法在網上提交，始終提示你修改，那么首先再檢查一下自己是否填對，如果確認填對的，無法修改，那就去大廳申報處理。

為了感謝小伙伴的喜歡

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印花稅與增值稅比對

新電子稅務局上線以后，有小伙伴申報時出現這樣一條納稅比對：

典型提示：印花稅計稅金額合計值與企業增值稅進銷項發票金額合計數偏離值超過 500，請確認申報是否準確。

異常原因：印花稅計稅依據與增值稅計稅范圍不同（如印花稅含合同違約金，增值稅不含；或部分合同未繳納印花稅）。

處理方法：

·核實印花稅計稅依據是否完整（如采購合同、銷售合同是否均按規定申報）；

·若計稅依據無誤（如部分業務無書面合同無需繳納印花稅），直接繼續申報，無需修改；

·留存業務合同、交易憑證備查，以備稅務機關后續核查。

企業所得稅收入與增值稅收入的比對

典型提示：企業所得稅收入小于增值稅銷售額的部分占比超過 10%。

數據來源：

(一)企業所得稅收入：年度申報表主表營業收入 + 納稅調增收入 - 納稅調減收入；

(二)增值稅銷售額：一般納稅人第 1、5、7、8 行累計數

小規模納稅人第 1、4、7、9、13 行累計數。

正常差異原因：

1、納稅義務發生時間不同（如分期收款業務，增值稅開票即計稅，企業所得稅按權責發生制確認收入）；

2、增值稅視同銷售（如代銷貨物），企業所得稅不視同銷售；

3、處置固定資產（增值稅計銷售額，企業所得稅計資產處置損益）。

處理方法：

若屬于上述正常情況，無需修改申報，留存合同、記賬憑證等資料備查；

若因少記收入導致差異，需更正企業所得稅申報，補記對應收入。

企業所得稅申報工資和個稅申報工資的比對

典型提示：企業所得稅稅前列支工資遠大于個稅申報工資薪金收入。

差異來源

1、企業所得稅匯繳申報表

2、個人所得稅預繳申報表

風險后果：可能被認定為虛列工資成本少繳企業所得稅，或少申報個稅收入，曾有企業因此被查補企業所得稅 1100 萬元、個稅 320 萬元。

差異原因：

合理原因：當年預提年終獎次年 5 月 31 日前發放，或拖延工資至次年發放，個稅在實際發放時扣繳；

不合理原因：虛列工資表、現金發放工資不申報個稅、通過報銷形式發放收入。

處理方法：

合理差異：留存工資計提憑證、發放記錄備查，無需調整申報；

不合理差異：立即自查整改，更正個稅申報補繳稅款，或調減企業所得稅稅前扣除工資額。

企稅匯繳工資總額與殘保金申報工資總額差異

典型提示：2023 年企業所得稅匯算清繳申報的工資總額和人數，與本次殘保金申報的工資總額和人數不一致。

差異來源：

兩者是否必須一致

1、從職工人數來說

（1）企業所得稅的從業人數包括企業接受的勞務派遣用工人數，而殘保金的人數中，首先，勞務派遣人員是屬于派出方的，其次，以派遣方式接受殘疾人在本單位就業的，人員歸屬由派遣單位和接受單位通過簽訂協議的方式協商確定歸屬，這也可能存在口徑差異。所以在人數統計方面，企業所得稅口徑的人數和殘保金的職工人數就存在差異。

（2）退休返聘人員無法和企業簽訂勞動合同，即無法與企業建立勞動關。因此，企業所得稅和殘保金的職工人數應均不包含退休返聘人員。

2、從工資總額來看

如果有特殊情況或者特殊人員，兩者有一定的差異：

（1）勞務派遣：如果勞務派遣員工的人數計入用工單位，則工資總額應該在用工單位的工資總額中包含；反之，應全部不在用工單位包含，而計入派遣單位的人數和工資總額。

（2）退休返聘：企業因返聘離退休人員所實際發生的費用，應區分為工資薪金支出和職工福利費支出。其中屬于工資薪金支出的，準予計入企業工資薪金總額的基數，作為計算其他各項相關費用扣除的依據。而返聘離退休人員無法和企業簽訂勞動合同，則不應納入殘保金的工資總額基數。

總結：

1、從目前的政策來看，殘保金申報的人數和工資總額和上年度企業所得稅申報的人數和工資總額，在不存在返聘離退休人員、勞務派遣人員等特殊人員情況下，應該是相差不大的，預計有小額差異時，系統也不會提示風險。

2、至于是否可以直接取企業所得稅申報表工資總額的數據作為殘保金申報基數，貓叔認為在沒有特殊人員、特殊情況下，其實是可以的。

附：各類提示的處理方式指南

有些粉絲收到關于收入、成本、費用和利潤較上年同期增長或下降50％的風險提示。那么像此類提示，由于企業的生產經營情況是變動的，有波動也屬實正常，如果企業是正常申報，沒有填寫虛假數據，大可不必緊張，正常申報即可。

總之，在填報過程中可能會有各種提示，大概有以下幾類：

1、若系統出現“填寫校驗不通過”提示（如下圖），則納稅人必須根據左下角(紅色)提示正確修改表單內容后，才能提交。

2、若系統出現“提示類申報比對不通過”（如下圖），納稅人可以根據系統提示點擊【修改報表】；也可以點擊【強制提交】。比對不通過數據會形成后臺記錄，納稅人可通過更正申報表，消除比對異常記錄。

3、若系統出現“強制類申報比對不通過“，納稅人可以根據系統提示點擊【修改報表】；也可以點擊【強制提交】，但會產生申報比對異常轉辦事項流轉至稅務人端，納稅人需跟蹤比對異常處理情況，否則會影響納稅人發票開具等。

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