2月征期如約而至，提醒各位納稅人合理規(guī)劃時(shí)間，按時(shí)辦理納稅申報(bào)～

（1）2月征期延長！24號截止！

（2）2月起，這兩項(xiàng)新政開始執(zhí)行！（附26年新政一覽）

（3）個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還開始申請！

（4）殘保金繼續(xù)免征！但需要滿足這個(gè)條件

（5）《直播電商監(jiān)督管理辦法》，2月1日起施行！

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2月征期延長！24號截止！

稅務(wù)部門明確，2026年2月納稅征期順延至2月24日！

納稅人需按期申報(bào)增值稅、印花稅、個(gè)人所得稅、資源稅及附加稅費(fèi)等稅種；同時(shí)，經(jīng)營所得匯算清繳（截至3月31日）、企業(yè)所得稅匯算清繳（截至5月31日）亦在持續(xù)辦理中。

2月起，這兩項(xiàng)新政開始執(zhí)行！

一、《鼓勵(lì)外商投資產(chǎn)業(yè)目錄（2025 年版）》

相較于2022年版，新增205條，修改303條。其中涉及的核心稅收優(yōu)惠政策包括企稅減征、稅額抵免和進(jìn)口稅收減免三類。

二、河套深港科技創(chuàng)新合作區(qū)深圳園區(qū)貨物進(jìn)出口有關(guān)稅收政策

自2026年2月10日起，河套深圳園區(qū)實(shí)行“一線放開、二線管住、區(qū)內(nèi)自由”的特定封閉管理海關(guān)監(jiān)管模式。

其中，“一線”是指園區(qū)與香港之間，“二線”是指園區(qū)與內(nèi)地其他地區(qū)之間。并且，上述政策僅限科研貨物，非科研用途貨物不適用，而且要提前備案，明確用途。

除前述兩項(xiàng)政策外，2026 年以來稅務(wù)機(jī)關(guān)已發(fā)布多項(xiàng)稅收征管及稅收優(yōu)惠政策，具體如下：

1．《增值稅法》及其實(shí)施條例自2026年1月1日起正式施行；

2．增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，自達(dá)標(biāo)當(dāng)月起需辦理一般納稅人登記；

3．個(gè)人銷售住房，持有滿2年的免征增值稅，持有不足2年的按3%征收率繳納增值稅；

4．關(guān)聯(lián)企業(yè)可簽訂分?jǐn)倕f(xié)議，對廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)進(jìn)行分?jǐn)偪鄢?/p>

5．納稅人出售現(xiàn)有住房后1年內(nèi)重新購房的，其出售住房已繳納的個(gè)人所得稅可予以退還；

6．為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的機(jī)構(gòu)，其提供對應(yīng)服務(wù)取得的收入免征增值稅。

個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還開始申請！

依據(jù)個(gè)人所得稅法相關(guān)規(guī)定，扣繳義務(wù)人可按實(shí)際扣繳的稅款金額，享受2%的手續(xù)費(fèi)返還。

返還手續(xù)費(fèi)＝實(shí)際扣繳個(gè)人所得稅×2%

2025年度個(gè)人所得稅扣繳手續(xù)費(fèi)退付申請辦理時(shí)間為2026年1月1日至3月31日，扣繳單位可通過自然人電子稅務(wù)局（扣繳端）的“退付手續(xù)費(fèi)核對”模塊完成申請操作。

單位收到返還的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)，如何做賬？需不需要交稅呢？

一、賬務(wù)處理

個(gè)稅手續(xù)費(fèi)的處理根據(jù)企業(yè)執(zhí)行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不同而計(jì)入不同的科目：

二、稅務(wù)處理

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得返還的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)，需要繳納增值稅和企業(yè)所得稅：

案例

梅松公司為一般納稅人，2025年代扣代繳個(gè)人所得稅共計(jì)50萬元，2026年2月申請了個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還，款項(xiàng)于2月15日收到。應(yīng)如何處理？

根據(jù)規(guī)定，梅松公司可收到返還的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)＝50×2%＝1萬元

會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款 10000

貸：其他收益 10000

殘保金繼續(xù)免征！

但需要滿足這個(gè)條件

根據(jù)財(cái)政部、國家稅務(wù)總局和中國殘疾人聯(lián)合會(huì)《關(guān)于印發(fā) <殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法> 的通知》（財(cái)稅〔2015〕72號）的規(guī)定，截至2027年12月31日，殘保金相關(guān)政策執(zhí)行如下：

殘保金如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理呢？

企業(yè)根據(jù)《殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法》（財(cái)稅〔2015〕72號）的規(guī)定，應(yīng)繳納的殘疾人就業(yè)保障金，應(yīng)當(dāng)計(jì)入“管理費(fèi)用”科目。

故企業(yè)計(jì)提殘保金的會(huì)計(jì)分錄如下

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交殘保金/其他應(yīng)付款—?dú)埍＝?/p>

《直播電商監(jiān)督管理辦法》

2月1日起施行！

一、核心監(jiān)管要求與"紅線"

《辦法》對以下方面進(jìn)行了嚴(yán)格規(guī)范：

二、法律責(zé)任與違規(guī)處罰

違規(guī)行為

處罰措施

平臺(tái)未履行核驗(yàn)義務(wù)

責(zé)令限期改正，處5萬元以上50萬元以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的責(zé)令停業(yè)整頓

運(yùn)營者虛假宣傳

處1萬元以上25萬元以下罰款，吊銷營業(yè)執(zhí)照，納入失信名單

主播偷稅漏稅

追繳稅款、滯納金，并處不繳或者少繳稅款50%以上5倍以下罰款，構(gòu)成犯罪的追究刑事責(zé)任

刷單、虛假交易

沒收違法所得，并處違法經(jīng)營額1倍以上10倍以下罰款，情節(jié)嚴(yán)重的吊銷許可證

文 章 來 源：財(cái)務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅臺(tái)，財(cái)務(wù)經(jīng)理人。

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