浙江
前言
各位小伙伴們，大家好呀！
監(jiān)管部門對會計師事務(wù)所出具的警示、處罰文件，都是非常好的審計知識學(xué)習(xí)材料。
我們不僅可以從中一探監(jiān)管部門重點關(guān)注的領(lǐng)域，還能窺見那些行業(yè)老司機也常翻車的地方。
本期繼續(xù)更新《跟著證監(jiān)會學(xué)審計》系列！
警示函
01穿行測試及控制測試執(zhí)行不到位
未充分了解子公司銷售定價流程，未對識別出的關(guān)鍵控制點銷售定價獲取穿行測試樣本，未見針對銷售定價的控制測試記錄。
02存貨監(jiān)盤程序執(zhí)行不到位
在執(zhí)行子公司產(chǎn)成品監(jiān)盤過程中，對管理層依賴生產(chǎn)管理系統(tǒng)液位記錄測算乙醇庫存重量的盤點方法，未實施充分的系統(tǒng)有效性與數(shù)據(jù)可靠性評估程序，監(jiān)盤過程中對系統(tǒng)數(shù)據(jù)的復(fù)核驗證程序執(zhí)行不足。
03函證程序執(zhí)行不到位
在對未回函供應(yīng)商進(jìn)行函證替代測試時，對部分單據(jù)異常情況未保持職業(yè)懷疑并追加進(jìn)一步審計程序。
聲明
信息來源：陜西監(jiān)管局/有刪減
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