上海
2026.06.30
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作者 |第一財經(jīng) 陳益刊
留給你零成本補繳個人所得稅的時間不多了。
2025年度個稅匯算清繳將在今晚（6月30日）24:00截止。按照相關(guān)法規(guī)，個人2025年取得工資薪金、勞務(wù)報酬等綜合所得，有退稅或補稅情形的，需要在6月30日前辦理個稅匯算清繳。錯過這個時間點，補稅人群需要額外支付一筆滯納金。
根據(jù)現(xiàn)行稅法，納稅人滯納稅款之日起，稅務(wù)機關(guān)按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。由于2025年個稅匯算清繳今日內(nèi)結(jié)束，如果當(dāng)年沒有補繳個稅的人群，自明天（7月1日）起，未補繳稅額即屬于滯納稅款，需要為此每日付出萬分之五的滯納金。
比如，小王2025年理應(yīng)補繳個稅1萬元，但他沒有在匯算清繳期內(nèi)補繳這筆錢，7月1日之后的每天他都要付出5元滯納金。若一年未補繳稅款，滯納金合計達(dá)到1825元，這折合年利率達(dá)到18.25%。而且實務(wù)中，稅務(wù)部門認(rèn)為滯納金可以超過滯納稅款。
因此，對于補稅人群來說，今天結(jié)束前及時補繳2025年欠繳個稅，將不用額外支付滯納金。
其實，辦理個稅匯算清繳的人群中，補稅人群占比并不大。
國家稅務(wù)總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，截至今年3月底，超過7000萬人申請退稅，超過500萬人申報補稅。截至5月底，超過1.6億人完成2025年度個稅匯算申報，其中超過1.1億人辦理了退稅。
這意味著個稅退稅人群占個稅申報人群比重達(dá)到約69%。而個稅稅制設(shè)計中，有相當(dāng)大比例的人實際繳稅額與去年預(yù)繳稅額一致，最終既不用補稅，也不用退稅。剩下的少部分人則需要補稅，而由于目前國家給予了補稅金額低于400元可以豁免的優(yōu)惠政策，實際補稅人群占個稅申報人群比重更低，此前有些年份這一占比為個位數(shù)。
目前補稅人群通常是在多處取得收入、年中換工作、有多類收入性質(zhì)或有境外收入的人群，這類人群應(yīng)及時申報個稅匯算清繳，避免付出額外成本。
也有一些需要補稅的個人，心存僥幸，認(rèn)為稅務(wù)部門不能發(fā)現(xiàn)自己收入情況，自己可以逃稅。但在稅收監(jiān)管體系持續(xù)升級，大數(shù)據(jù)風(fēng)控、跨部門信息聯(lián)動及全鏈條涉稅核查機制日趨完善的現(xiàn)實背景下，偷逃稅的可能性越來越小。
稅務(wù)部門會在大數(shù)據(jù)集成基礎(chǔ)上，對納稅人申報各類收入、稅前扣除項目等的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。經(jīng)核實后確實存在疑點的，主管稅務(wù)機關(guān)將提醒納稅人補正資料或更正申報。因此近期部分人士會收到稅務(wù)部門的短信、電話或個稅APP站內(nèi)信等提醒，若核實后發(fā)現(xiàn)確需補稅的應(yīng)盡快補稅，否則不僅面臨加收滯納金，若拒不配合還可能被稅務(wù)立案調(diào)查，可能面臨罰款（最高為滯納稅款的5倍）甚至公開曝光的懲罰。
由于個稅匯算清繳中大部分人群享受退稅，因此對于還未辦理退稅的人群，也應(yīng)及時辦理從而盡快申請退稅。不過個稅匯算清繳結(jié)束后，也可以通過更正申報（但限于3年內(nèi)多繳稅款）來獲得退稅。但個人千萬不要聽信網(wǎng)絡(luò)流傳的“退稅秘笈”，即虛假申報相關(guān)扣除，來騙取退稅。這類稅收違法行為一經(jīng)查實，不僅面臨退還稅款和罰款，更要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。
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