作者：吳單律師，廣東廣強(qiáng)律師事務(wù)所

如需咨詢或轉(zhuǎn)載，請(qǐng)私信作者本人

01

去年9月，上海警方破獲全國(guó)首例利用禮品卡非法換匯案，涉案金額20億元。今年2月，連云港警方也發(fā)布一則消息稱破獲一起涉案17億元的禮品卡非法換匯及洗錢案。目前，本案仍在辦理中，暫無(wú)進(jìn)一步的消息。

近兩年來(lái)，連續(xù)曝出禮品卡涉非法換匯的案件，不禁令人思考：

買賣海外禮品卡這一行為，到底該如何定性？

02

根據(jù)相關(guān)司法解釋，外匯類非法經(jīng)營(yíng)罪的重點(diǎn)打擊對(duì)象限于兩類行為：倒買倒賣外匯和變相買賣外匯。其中，變相買賣外匯，主要指資金的跨國(guó)（境）兌付，其主體是“對(duì)敲型”地下錢莊。

如上圖，“對(duì)敲型”地下錢莊模式之所以行得通，關(guān)鍵在于其通過(guò)自建的境內(nèi)和境外賬戶所形成的資金池：

需要外匯的客戶A，先向地下錢莊的境內(nèi)賬戶轉(zhuǎn)入人民幣，再由錢莊的境外賬戶轉(zhuǎn)出外匯；反之，需要人民幣的客戶B，先向地下錢莊的境外賬戶轉(zhuǎn)入外匯，再由錢莊的境內(nèi)賬戶轉(zhuǎn)出人民幣。

在這個(gè)過(guò)程中，地下錢莊的境內(nèi)和境外賬戶各自閉環(huán)流轉(zhuǎn)，本外幣之間不發(fā)生實(shí)際的物理流動(dòng)，卻能為不同需求的換匯客戶實(shí)現(xiàn)本外幣的兌付。

可見，“對(duì)敲型”地下錢莊模式本質(zhì)上是“中轉(zhuǎn)賬戶”模式，形成了“本幣—地下錢莊—外匯”的兌換鏈條，地下錢莊起到的作用有兩個(gè)：

一是信用擔(dān)保；

二是本外幣的兌換。

實(shí)際上，這就是把“國(guó)家規(guī)定的外匯交易場(chǎng)所”給取代了，所以當(dāng)然是違法犯罪的。

03

循著這個(gè)思路，如果有一樣?xùn)|西，本身有價(jià)值屬性（無(wú)需擔(dān)保），又可以跟各類法幣自由兌換（高流通性），還便于攜帶，那就不再需要資金池了，因?yàn)橛辛诉@個(gè)“媒介”，可以隨時(shí)兌換成相應(yīng)的法幣。

目前，符合上述特征的“媒介”有兩類：

一是虛擬貨幣，尤其是USDT等穩(wěn)定幣，但境內(nèi)關(guān)于虛擬貨幣的業(yè)務(wù)活動(dòng)幾乎都禁止了，風(fēng)險(xiǎn)很高。

二是海外地區(qū)的蘋果、亞馬遜、Steam禮品卡，其實(shí)就是虛擬充值卡，只要有卡密就能使用，而且有真實(shí)的消費(fèi)群體如游戲玩家、海外購(gòu)物者，貌似合情合理。

如上圖，正常的禮品卡業(yè)務(wù)模式是：

由于尼日利亞等地區(qū)的官方匯率和黑市匯率差異較大，導(dǎo)致本地居民走官方渠道結(jié)匯的折損很高，于是有換匯需求的居民會(huì)通過(guò)境外卡商來(lái)變現(xiàn)，以減少結(jié)匯損耗。

境外卡商一般以6折外匯價(jià)格收卡，再以7折外匯價(jià)格賣給境內(nèi)卡商，境內(nèi)卡商再以8折~9折外匯價(jià)格（折合為對(duì)應(yīng)額度人民幣）出售給境內(nèi)客戶。

如此一來(lái)，境外本地居民減少了結(jié)匯損耗，境外卡商賺了10%的差價(jià)，境內(nèi)卡商賺了10~20%的差價(jià)，境內(nèi)游戲玩家等客戶也享受了10~20%的購(gòu)卡優(yōu)惠，皆大歡喜。

以上模式看起來(lái)很完美，即“合法外匯—禮品卡—人民幣”，境內(nèi)卡商用合法外匯收卡，再加價(jià)賣出賺取人民幣，其利潤(rùn)即禮品卡本身的差價(jià)，其客戶就是單純的游戲玩家等境內(nèi)消費(fèi)者。

為什么做著做著，境內(nèi)卡商可能做成外匯類非法經(jīng)營(yíng)罪？

04

問(wèn)題出在這里：

海外禮品卡需要外匯購(gòu)買，而國(guó)內(nèi)的換匯額度是有限的，這些個(gè)人卡商哪里來(lái)的源源不斷的外匯？

目前來(lái)看，境內(nèi)卡商有兩種途徑解決外匯問(wèn)題：

一是單純的私下購(gòu)匯，再用換來(lái)的外匯購(gòu)卡出售。本質(zhì)上，這類卡商的經(jīng)營(yíng)模式?jīng)]變，還是圍繞禮品卡低買高賣，賺的是差價(jià)，只是其外匯來(lái)源有問(wèn)題，即“私下?lián)Q匯—禮品卡—人民幣”，雖然屬于行政違法，但不構(gòu)成外匯類非法經(jīng)營(yíng)罪。

二是與境外黑產(chǎn)合作，由境外黑產(chǎn)向境外卡商代付外匯購(gòu)卡，境內(nèi)卡商再將拿到的禮品卡銷售給境內(nèi)客戶。由于境外黑產(chǎn)的外匯是以低價(jià)從有本幣需求的換匯客戶處獲得，所以境內(nèi)卡商往往以7折甚至更低的折扣售卡，從而快速回籠資金（人民幣），再通過(guò)境外黑產(chǎn)轉(zhuǎn)給換匯客戶。

看起來(lái)，后一類卡商也是通過(guò)賣卡賺差價(jià)，但這些禮品卡系境外黑產(chǎn)以非法外匯購(gòu)買，再通過(guò)境內(nèi)卡商銷售換得人民幣，即“非法外匯—禮品卡—人民幣”，本質(zhì)上是二者合謀以禮品卡為媒介，共同提供換匯服務(wù)，賺取換匯服務(wù)費(fèi)，構(gòu)成外匯類非法經(jīng)營(yíng)罪。

司法實(shí)務(wù)中，辦案機(jī)關(guān)往往從外匯和禮品卡的來(lái)源入手，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可能就籠統(tǒng)認(rèn)定境內(nèi)卡商與境外黑產(chǎn)存在“合謀換匯”的行為，進(jìn)而指控構(gòu)成非法經(jīng)營(yíng)罪。

而一些單純?yōu)榱速?gòu)卡而私下?lián)Q匯的卡商也不明就里，認(rèn)為自己?jiǎn)渭兊膿Q匯行為也構(gòu)成犯罪，進(jìn)而白白承受刑事處罰。

因此，辦案機(jī)關(guān)對(duì)上述兩類模式的定性應(yīng)當(dāng)慎重，一些為了購(gòu)卡單純換匯的卡商雖然違法，但并不構(gòu)成犯罪。

退一步說(shuō)，即便卡商的外匯或卡的來(lái)源可能存疑，若在案證據(jù)不足以證實(shí)其與境外黑產(chǎn)存在合謀換匯的情況，也應(yīng)嚴(yán)格遵循存疑有利于當(dāng)事人的原則，對(duì)存疑事實(shí)作有利于當(dāng)事人的解釋。