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2021年至2024年,睢寧縣XX加油站通過(guò)第三方支付平臺(tái)收款、個(gè)人銀行賬戶收款等手段隱匿銷(xiāo)售收入,進(jìn)行虛假申報(bào),少繳增值稅等稅費(fèi)款共計(jì)168.77萬(wàn)元。2025年10月,國(guó)家稅務(wù)總局徐州市稅務(wù)局第二稽查局依法對(duì)該加油站作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)316.27萬(wàn)元的處理處罰決定。同時(shí),因該加油站為個(gè)人獨(dú)資企業(yè),對(duì)其投資者另案處理并作出追繳個(gè)人所得稅、加收滯納金并處罰款共計(jì)43.92萬(wàn)元的處理處罰決定。目前,涉案稅費(fèi)款、滯納金及罰款均已追繳入庫(kù)。
“雙碼”收款藏玄機(jī)
前期,國(guó)家稅務(wù)總局徐州市稅務(wù)局第二稽查局通過(guò)稅收大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn),與同行業(yè)同規(guī)模納稅人申報(bào)數(shù)據(jù)相比,睢寧縣XX加油站申報(bào)數(shù)據(jù)明顯偏低,存在銷(xiāo)售收入申報(bào)不實(shí)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
帶著疑問(wèn),檢查人員對(duì)該加油站實(shí)施突擊檢查,發(fā)現(xiàn)該加油站現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)繁忙,經(jīng)營(yíng)狀況良好。但在依法對(duì)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的加油機(jī)和電腦進(jìn)行數(shù)據(jù)采集時(shí)發(fā)現(xiàn),該加油站未使用加油站管理系統(tǒng),未能獲得有效數(shù)據(jù)。與此同時(shí),檢查人員還發(fā)現(xiàn)該加油站除了對(duì)公賬戶收款碼外,還有個(gè)人收款碼。
一個(gè)加油站為何會(huì)出現(xiàn)兩個(gè)收款二維碼?對(duì)此,檢查人員依法調(diào)取對(duì)公賬戶信息,發(fā)現(xiàn)對(duì)公賬戶資金流入較少,遠(yuǎn)低于其同期申報(bào)的銷(xiāo)售額,這一反常現(xiàn)象引起檢查人員的關(guān)注,確定以加油站現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)的個(gè)人收款碼作為主要突破口。
分時(shí)段進(jìn)賬“躲貓貓”
在確定檢查方向后,檢查人員依法調(diào)取檢查所屬期該加油站個(gè)人收款碼收款交易的電子數(shù)據(jù),同步向第三方收款平臺(tái)發(fā)起資金查詢需求。該加油站“積極”配合提供了投資者本人及其親屬的2個(gè)二維碼賬號(hào),檢查人員經(jīng)分析發(fā)現(xiàn),每一筆交易記錄的時(shí)間段全部集中在每天早上至深夜,明顯不符合加油站24小時(shí)營(yíng)業(yè)模式,那么,該加油站深夜至凌晨的記錄有沒(méi)有,又在哪?
此時(shí),第三方收款平臺(tái)提供的信息及時(shí)揭開(kāi)了謎底。除了該加油站提供的投資者本人及其親屬2個(gè)收款碼外,還存在其他個(gè)人收款碼,這些個(gè)人收款碼赫然顯示交易時(shí)間均為深夜到次日凌晨。至此,該加油站利用不同二維碼賬戶分時(shí)段收款隱匿銷(xiāo)售收入的違法行為浮出水面。
自作“聰明”終被罰
結(jié)合前期調(diào)查取證情況,檢查人員依法約談該加油站投資人。面對(duì)多重證據(jù),投資人表示存在僥幸心理,認(rèn)為通過(guò)使用多個(gè)收款二維碼收取加油款,只是部分款項(xiàng)未進(jìn)行申報(bào)納稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)不會(huì)發(fā)現(xiàn);并承認(rèn),該加油站通過(guò)第三方收款平臺(tái)收取的部分加油款1195.6萬(wàn)元資金為隱匿的銷(xiāo)售收入,未進(jìn)行申報(bào)納稅。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條第一款規(guī)定:納稅人偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷(xiāo)毀賬簿、記賬憑證,或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入,或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào),不繳或者少繳應(yīng)納稅款的,是偷稅。對(duì)納稅人偷稅的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
國(guó)家稅務(wù)總局徐州市稅務(wù)局第二稽查局依法對(duì)睢寧縣XX加油站的違法行為,作出追繳稅費(fèi)款、加收滯納金并處罰款共計(jì)316.27萬(wàn)元的處理處罰決定。同時(shí),對(duì)該加油站投資人作出追繳個(gè)人所得稅、加收滯納金并處罰款共計(jì)43.92萬(wàn)元的處理處罰決定。
國(guó)家稅務(wù)總局徐州市稅務(wù)局第二稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示,隱匿銷(xiāo)售收入進(jìn)行虛假納稅申報(bào),屬于稅收征管法規(guī)定的偷稅行為。加油站從業(yè)者應(yīng)增強(qiáng)依法誠(chéng)信納稅意識(shí),堅(jiān)持合規(guī)經(jīng)營(yíng),自覺(jué)履行納稅義務(wù)。稅務(wù)部門(mén)將持續(xù)優(yōu)化稅費(fèi)服務(wù),依法查處各類(lèi)涉稅違法行為,維護(hù)法治公平的稅收環(huán)境,促進(jìn)行業(yè)長(zhǎng)期規(guī)范健康發(fā)展。
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