2026年6月18日，國家稅務總局集中公布河南、廣東、江西三地稅務部門依法查處的3起涉稅中介重大違法案件，涵蓋協助企業虛假注銷逃個稅、中介自身私戶收款偷稅、操控空殼公司虛開千萬專票三類行業高發違規模式。

不同于普通企業偷稅，財稅中介手握專業知識卻知法犯法，不僅要承擔高額罰款、沒收違法所得，機構與負責人同步列入涉稅失信名單，情節嚴重的直接移送公安追究刑責。

本文結合稅收法規拆解案件違法邏輯、法律責任，為企業老板及相關從業人員提出風險警示。

一、三起典型案件核心違法事實梳理

案例1：河南焦作中介造假注銷，幫投資人偷逃個稅133萬

沁陽市A會計服務有限公司收取服務費，在代辦企業稅務注銷環節蓄意造假：違規確認虛假貨幣資產損失，篡改財務報表與清算附表，虛假申報完成清稅注銷。

行為后果：

企業注銷清算時未足額申報投資人分紅個稅，造成133.32萬元稅款流失。

處理結果：

1. 依據《稅收征管法實施細則》第九十三條，沒收中介違法所得2萬元，并處少繳稅款0.5倍罰款66.66萬元；

2. 追繳投資人全部欠繳個稅133.32萬元；

3. 中介機構及實際控制人張XX列入涉稅服務失信主體，全流程重點監管。

案例2：廣東惠州會計中介監守自盜，隱匿收入偷稅超百萬

惠州市B會計咨詢服務有限公司自身涉稅違法，2021-2023年長期使用私人微信、銀行卡收取代賬服務費，賬面不計、少計經營收入，同時虛列無關成本費用做虛假申報，累計少繳增值稅、企業所得稅合計103.8萬元。

處理結果：

1. 根據《稅收征管法》第六十三條偷稅條款，追繳全部欠稅、加收滯納金，疊加罰款合計195.03萬元；

2. 機構與財務負責人謝XX納入涉稅失信名錄。

案例3：江西中介操控空殼公司虛開千萬專票，觸及刑事紅線

新余市C財務管理中心（有限合伙）實際控制人楊XX，利用中介身份設立空殼新余D物資有限公司，無真實業務向3家企業虛開增值稅專票118份，票面金額1092.59萬元，造成下游企業少繳稅款146.51萬元；同時中介自身私戶收服務費、虛列個人消費成本偷稅。

處理結果：

1. 對楊XX協助虛開造成稅款流失行為，按《稅收征管法實施細則》第九十三條罰款73.25萬元；

2. 中介自身偷稅行為追繳稅款、滯納金加罰款56.72萬元；

3. 機構、楊XX列為失信主體；虛開線索移送公安，涉嫌虛開增值稅專用發票罪開展刑事偵查。

二、三大違法類型及法律分析

（一）協助納稅人造假、提供虛假注銷資料

《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九十三條規定：“為納稅人、扣繳義務人非法提供銀行賬戶、發票、證明或者其他方便，導致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務機關除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款1倍以下的罰款。”

中介幫企業虛構資產損失、偽造清算報表、虛假清稅證明、隱瞞分紅所得，本質是為納稅人少繳稅款提供證明便利。

（二）中介自身隱匿收入、虛列成本虛假申報

《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條第一款規定：“納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。”

私卡收代賬費不開發票、老板個人消費計入公司成本、拆分服務費規避小規模限額，是實踐中常見的違規操作。涉稅中介作為納稅人實施上述偷稅行為，同樣需要面臨處罰，甚至由于熟悉申報規則，具有更強的主觀惡性。

（三）操控空殼企業虛開增值稅專用發票：行政處罰+刑事追責雙重打擊

行政層面，對中介責任人罰款，同時對虛開企業、受票企業分別追繳稅款、處罰；機構納入失信主體長期監管。刑事層面，《刑法》第二百零五條規定了虛開增值稅專用發票罪，如達到入罪標準，責任人將面臨相應刑事責任。

（四）失信懲戒配套規則

依據《涉稅專業服務監管辦法（試行）》，中介機構、從業人員被列為失信主體后：

1. 稅務機關官網公示失信信息，同步推送全國信用平臺；

2. 向所有合作企業推送風險提示，客戶可單方終止合作；

3. 全部涉稅業務禁止線上辦理，必須企業與中介人員共同到辦稅大廳現場核驗；

4. 信用積分清零，取消涉稅專業服務相關便利政策，招投標、銀行信貸同步受限；

5. 嚴重失信主體實施跨部門聯合懲戒。

三、案件背后折射三大致命風險點

風險1：企業注銷“灰色操作”成重災區

很多小微企業注銷時存在未分配利潤、存貨、固定資產，部分中介承諾“低價注銷、不用補稅”，靠偽造資產損失、零清算申報蒙混過關。

實際上，稅務注銷清算必須如實核算股東分紅、資產處置收益，中介無法規避法定納稅義務，一旦被稽查，企業投資人要全額補繳稅款，中介額外承擔罰款，兩頭受損。

風險2：私戶收款是中介最普遍的定時炸彈

不少代賬機構老板認為“小額服務費不走公賬不會被查”，但金稅四期大數據打通銀行、微信、支付寶流水，跨年度資金回流、長期大額個人收款極易觸發預警。中介自身偷稅不僅要補稅滯納金，還要承擔高額罰款，客戶也會被連帶列為風險納稅人。

風險3：“提供發票抵成本”是不可觸碰的刑事底線

部分中介為留住客戶，主動搭建空殼企業、介紹發票買賣，看似解決企業缺成本票難題，實則屬于共同虛開。區別于行政罰款，虛開專票直接觸及刑法，一旦立案，機構負責人、財務人員均會被追究刑事責任，代價遠超短期服務費收益。

四、兩類主體合規避坑指南

（一）企業老板：選擇涉稅中介必看四條標準

1. 拒絕承諾“少交稅、零成本注銷、找票抵稅”的中介，凡是打包票規避稅款的均存在違法風險；

2. 核查中介是否完成涉稅專業服務機構信息備案，無備案機構不受稅務監管，出事維權無門；

3. 所有服務費對公轉賬，索要正規增值稅發票，拒絕直接轉給會計私人賬戶；

4. 辦理注銷、大額開票、股權分紅等業務，全程留存報表、清算報告、溝通記錄，不隨意在空白申報表簽字。

（二）代賬、財稅中介從業者合規紅線

1. 代辦注銷嚴格按照清算準則填報資產、負債、未分配利潤，不得虛構損失、隱瞞股東所得；

2. 機構所有經營收入對公核算，嚴禁長期使用私人賬戶收取服務費，個人消費不得入賬抵扣；

3. 絕不參與介紹、開具、接受虛開發票，不注冊、不控制空殼企業用于開票牟利；

4. 如實報送涉稅專業服務協議、代理客戶信息，不偽造、篡改任何財務、稅務資料；

5. 主動學習涉稅專業服務信用管理規則，避免因單次違規被列入失信名單，斷送行業從業資格。

五、結語

稅務部門此次集中曝光三起典型案件，釋放明確監管信號——金稅系統全鏈條監控之下，中介協助偷稅、自身隱匿收入、虛開發票等行為將無處遁形。

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