今年的個稅匯算，剛剛結束。

　　很多人填報完、退完稅，就以為這件事徹底結束了。

　　恰恰相反，匯算結束，才是稅務部門開始對賬的時候。

　　如果存在該報沒報、該補沒補的情況，后面還是有可能收到提醒。

　　這兩年大家應該都能感覺到，稅務這一塊，比以前細了不少。

　　尤其是金稅四期上線之后，數據之間基本都已經打通了。

　　最近刷新聞也能發現，各類稅務消息明顯變多了。

　　簡單說兩個最近的新聞，大概就能感受到現在的力度。

　　6月23日，審計署出了一份2025年財政審計報告，里面提到中國銀行涉稅問題。

　　核心問題，就是利用公募和私募之間的稅收差別套利。

　　按照規定，公募基金炒股、買債賺到的利息和差價，是免征企業所得稅的；

　　機構投資公募拿到的分紅、贖回收益，也不用交稅。

　　但私募基金完全不一樣，所有投資產生的收益，統一要繳納25%的企業所得稅。

　　利用這個稅差，中行旗下兩家機構牽頭，組織員工小額參與，湊齊人數門檻，將11只私募基金，人為包裝成公募產品。

　　最終，累計少繳稅款23.67億元。

　　后來被審計穿透核查出來，一分不少，全部要補回去。

　　這種大企業補稅的事，今年真的隨處可見。

　　根據統計，光上半年，就有將近80家A股上市的公司發補稅公告。

　　補稅加滯納金，總額超過60億。

　　比如主要靠土地租金營收的北大荒，這次需要補繳2021年至2025年期間的企業所得稅10.24億元，外加滯納金3.86億元，合計14.1億元。

　　其他公司的情況也類似，當年享受稅收優惠。

　　但現在稅務系統一升級，多年的舊賬被翻出來，發現夠不上條件，該補稅還是得補。

　　這也說明，現在稅務查得更細、更深，很多以前沒被發現的問題，如今都有可能被翻出來。

　　企業如此，個人其實也是一樣。

　　個稅匯算越來越細，專項附加扣除逐項核對。

　　前兩年隨便填幾項想蒙混過關的，不少人已經收到了稅務提醒。

　　一旦查到欠稅不補，每天按萬分之五收滯納金，年化接近18%，滾起來還是挺嚇人的，還會直接影響個人納稅信用。

　　所以，對于我們個人來說，現在最重要的，就是搞懂自己的收入結構：哪些要交稅、哪些免稅。

　　我們的收入，拆解下來無非就四類：

　　上班賺的工資、做生意搞的營收、理財賺的收益、他人贈與收入。

　　首先來看工資，這個最簡單。

　　每個月工資發下來，公司都會提前幫我們預扣預繳個稅。

　　每年再做個年度匯算，對個總賬。

　　如果有子女教育、房貸利息、贍養老人等專項附加扣除項目，大概率能退一筆稅；

　　對了，還有稅優健康險和個人養老金，這是國家給我們的抵稅福利，能用的建議都用上。

　　要是因為中途漲了工資或者換了工作，可能需要補一點。

　　反正就是多退少補。

　　第二類，自己做生意，副業掙錢。

　　比如開公司、做個體戶、自媒體、自由職業等，這些都算經營所得。

　　這一塊，這幾年明顯收緊。

　　尤其是電商、主播、自媒體這些領域，去年監管還出了新規：

　　互聯網平臺上的所有經營收入，都會由平臺統一代扣個稅或者報送。

　　另外以前有很多老板，自由職業者，會公私賬戶混用，覺得錢進的是微信、支付寶，沒有開發票，稅務就查不到。

　　但是現在金稅四期，把銀行，微信、支付寶全打通了，平臺數據早就跟稅務共享了。

　　如果你出現大額、頻繁交易，但沒有對應申報記錄，很容易被系統標記，納入稅務系統重點監控。

　　最好還是把經營賬戶和個人賬戶分開，該申報就申報。

　　第三類，投資理財賺的錢，這塊是大家最關心的。

　　好消息是，目前我們接觸到的投資收益，大部分不用或暫免交個人所得稅。

　　最基礎的銀行存款，和國債。

　　銀行存款利息，其實以前最高按照20%稅率征收。

　　但是從2008年開始，國家暫停征收，一直執行到現在。

　　國債利息，個稅法明確規定，免征個人所得稅。

　　再往下基金和銀行理財。

　　其中個人買賣公募基金、贖回、分紅，現階段暫不征收個稅。

　　銀行理財目前是沒有明確的個稅征收規定，實際中理財產品沒有代扣代繳，個人也很少主動申報。

　　接著保險，比如醫療險報銷、重疾保險金、身故保險金，這些本身就屬于明確免稅的賠付。

　　還有年金險、增額終身壽每年的保單分紅、增值收益，目前同樣不用交。

　　主要是通過稅法對“利息、股息、紅利所得”的定義來看。

　　要么你是某家公司的股東，拿到的公司分紅，才是要交稅的紅利；

　　要么你是別人的債主，拿到的利息，才是要交稅的利息。

　　但我們買保險，和保險公司之間是保險合同關系。

　　你不是保險公司的股東，也不是保險公司的債主，只是和保險公司簽了一份合同。約定好如果保險公司經營盈利，就給你分配一部分盈余。

　　保單分紅的來源，來自保險公司的三差盈余，不是你的股權或債權收益。

　　所以從法理上來說，保單分紅不屬于稅法定義的“應稅紅利”，自然就不用交個人所得稅。

　　而且《每日經濟新聞》曾經采訪過國家稅務總局的科研所，得到的答復是：

　　“目前對保單分紅是否繳稅，尚無專門規定，暫不征收，至于未來還不確定?！?/p>

　　至于退?！绻阒型就吮?，拿回的現金價值比交的保費多，多出來的那部分要不要交稅？

　　從收益角度看，它確實屬于個人獲利。

　　但目前個稅劃定的九大類應稅收入里，沒有對應的征稅類目。

　　再加上內地至今沒有資本利得稅，所以退保產生的差額收益，現階段同樣不用繳稅。

　　當然，股票是個例外。

　　買賣股票賺的差價，目前暫免個稅。

　　但是股票分紅，這屬于股息紅利所得，要交稅。

　　不過持股時間越長交得越少，持有超過一年，就免了。

　　其實盤點下來，當前個人投資者在理財這塊，稅收影響相對比較小。

　　第四類，他人贈與和繼承類的收入。

　　比如家人之間合法轉賬、合法贈與、繼承遺產、撫恤金這類，一般都不涉及個稅。

　　因為目前沒有遺產稅，也沒有贈與稅。

　　如果涉及股權、不動產、等其他財產大額資產轉讓，就不能一概而論了。

　　資產增值的部分，需要按照財產轉讓所得，繳納20%的個稅。

　　另外還有一點要補充，如果你的資產已經不僅限于國內。

　　很多朋友投資港股、美股、海外基金，或者開了境外銀行賬戶。

　　那相關的境外資產收入，也要記得申報。

　　這幾年跨境稅務監管越來越透明了。

　　境外資產的稅務規則

　　對于在海外的投資，目前我國的征稅標準，大概是參照這個表格。

　　海外的工資收入，按3%到45%的累計稅率征收。

　　其他的投資收益，包括應稅收入，一律按20% 的稅率。

　　海外銀行賬戶、定存、貨幣基金產生的利息要交。

　　港股、美股這些境外股票，無論是分紅還是買賣差價，都按20%征收。

　　但只有當年賺到手的凈收益需要繳稅，賬面上的浮盈不用交。

　　海外基金的分紅，以及贖回或賣出賺的差價，按20%征稅。

　　境外房產的租金收入、房產出售獲利、加密貨幣交易統統20%。

　　當然也有個例外，比如香港保險。

　　不管是保單分紅，還是退保后的收益，目前在實際操作中都沒有明確征稅，邏輯和前面我們聊到的保險規則是一致的。

　　總之，大家不要覺得資產放在國外就安全。

　　近兩年，已經有不少投資者因境外收益未申報，收到補稅通知。

　　背后核心就是CRS，你可以把它理解成一套全球金融賬戶的信息交換機制。

　　目的只有一個：防止跨境逃稅。

　　如今，已經有100多個國家和地區參與這套機制。

　　也就是說，如果你是中國稅務居民，又在這些國家和地區持有金融賬戶。

　　符合交換條件的信息，會按照規則進行交換。

　　像存款、股票、基金、信托、部分保險產品等金融資產，都可能涉及。

　　賬戶信息、資產信息、收益情況等，也都屬于交換范圍。

　　最近，香港也正式推進CRS 2.0相關安排。

　　未來覆蓋范圍會更廣，信息也會更完整。

　　當然，大家也不用過度焦慮。

　　CRS只是信息同步工具，不等于有海外資產就一定要補稅。

　　最終是否繳稅，只看收益本身是否屬于法定應稅收入，如實申報、合規處理就沒有問題。

　　整體來看，稅務監管全面收緊，已經是不可逆的大趨勢。

　　從另一個角度看，這也是規則越來越清晰的過程。

　　稅收本來就是調節和公平。

　　對大多數人來說，其實影響并不大：

　　上班拿工資，該扣的稅公司都扣了，匯算的時候填填附加扣除，就完事了。

　　真正需要上點心的，是那些資產收入比較大，且結構比較復雜的朋友。

　　比如有多處收入，配置境外資產等等。

　　建議還是提前做一次稅務梳理，把自己的資產、收入、稅務身份都理一遍，很多坑，其實都能提前避開。